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第1章 总论1

1.1企业与企业财务管理2

1.1.1企业及其组织形式2

1.1.2企业财务管理的内容3

1.2财务管理目标3

1.2.1企业财务管理目标理论3

1.2.2利益冲突的协调4

1.2.3 企业的社会责任5

1.3财务管理环节6

1.4财务管理体制6

1.4.1企业财务管理体制的一般模式7

1.4.2集权与分权的选择7

1.4.3企业财务管理体制的设计原则8

1.4.4集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容8

1.5财务管理环境9

1.5.1技术环境9

1.5.2经济环境9

1.5.3金融环境10

1.5.4法律环境12

本章测试题12

本章测试题答案与解析17

第2章 财务管理基础23

2.1货币时间价值24

2.1.1货币时间价值的含义24

2.1.2终值和现值的计算24

2.1.3利率的计算27

2.2风险与收益28

2.2.1资产的收益与收益率28

2.2.2资产的风险及其衡量29

2.2.3证券资产组合的风险与收益31

2.2.4资本资产定价模型35

2.3成本性态36

2.3.1固定成本37

2.3.2变动成本37

2.3.3 混合成本38

2.3.4总成本模型41

本章测试题41

本章测试题答案与解析43

第3章 预算管理46

3.1预算管理的主要内容47

3.1.1预算的特征与作用47

3.1.2预算的分类47

3.1.3预算体系48

3.1.4预算工作的组织48

3.2预算的编制方法与程序48

3.2.1预算的编制方法48

3.2.2预算的编制程序51

3.3预算编制52

3.3.1业务预算的编制52

3.3.2专门决策预算的编制53

3.3.3财务预算的编制53

3.4预算的执行与考核53

本章测试题54

本章测试题答案与解析63

第4章 筹资管理（上）72

4.1筹资管理的主要内容73

4.1.1企业筹资的动机73

4.1.2筹资管理的特点73

4.1.3筹资的方式73

4.1.4筹资的分类74

4.1.5筹资管理的原则74

4.1.6企业资本金制度75

4.2债务筹资76

4.2.1银行借款77

4.2.2发行公司债券78

4.2.3融资租赁80

4.2.4债务筹资的优缺点83

4.3股权筹资83

4.3.1吸收直接投资83

4.3.2发行普通股股票84

4.3.3留存收益88

4.3.4股权筹资的优缺点88

本章测试题89

本章测试题答案与解析92

第5章 筹资管理（下）96

5.1混合筹资97

5.1.1可转换债券97

5.1.2认股权证98

5.2资金需求量预测99

5.2.1因素分析法99

5.2.2销售百分比法99

5.2.3资金习性预测法100

5.3资本成本与资本结构101

5.3.1资本成本101

5.3.2杠杆效应103

5.3.3资本结构105

本章测试题106

本章测试题答案与解析119

第6章 投资管理130

6.1投资管理的主要内容131

6.1.1投资的意义131

6.1.2企业投资管理的特点131

6.1.3企业投资的分类131

6.1.4投资管理的原则132

6.2投资项目财务评价指标132

6.2.1项目现金流量132

6.2.2净现值（NPV）133

6.2.3年金净流量（ANCF）134

6.2.4现值指数（PVI）134

6.2.5内含报酬率（IRR）134

6.2.6 回收期（PP）135

6.3项目投资管理136

6.4证券投资管理136

6.4.1证券资产的特点137

6.4.2证券投资的目的137

6.4.3证券资产投资的风险137

6.4.4债券投资137

6.4.5股票投资139

本章预测试题141

本章测试题答案与解析155

第7章 营运资金管理168

7.1营运资金管理的主要内容169

7.1.1营运资金的概念和特点169

7.1.2营运资金的管理原则169

7.1.3营运资金管理策略170

7.2现金管理171

7.2.1持有现金的动机172

7.2.2目标现金余额的确定172

7.2.3现金集中管理模式175

7.2.4现金收支日常管理176

7.3应收账款管理178

7.3.1应收账款的功能178

7.3.2应收账款的成本178

7.3.3应收账款的管理目标179

7.3.4信用政策179

7.3.5应收账款的监控181

7.3.6应收账款的日常管理183

7.4存货管理184

7.4.1存货管理的目标184

7.4.2存货的成本185

7.4.3最优存货量的确定185

7.4.4存货的控制系统188

7.5流动负债管理189

7.5.1 短期借款189

7.5.2 短期融资券190

7.5.3商业信用191

7.5.4流动负债的利弊192

本章测试题192

本章测试题 答案与解析202

第8章 成本管理211

8.1成本管理的主要内容212

8.1.1成本管理的意义212

8.1.2成本管理的目标212

8.1.3成本管理的分类212

8.2量本利分析与应用213

8.2.1量本利分析概述213

8.2.2单一产品量本利分析214

8.2.3多种产品量本利分析218

8.2.4目标利润分析218

8.2.5利润敏感性分析219

8.2.6量本利分析在经营决策中的应用220

8.3标准成本控制与分析221

8.3.1标准成本控制与分析的相关概念221

8.3.2标准成本的制定221

8.3.3成本差异的计算及分析222

8.4作业成本与责任成本223

8.4.1作业成本管理223

8.4.2责任成本管理227

本章测试题229

本章测试题答案与解析233

第9章 收入与分配管理237

9.1收入与分配管理的主要内容238

9.1.1收入与分配管理的意义和原则238

9.1.2收入与分配管理的含义238

9.2收入管理239

9.2.1销售预测分析239

9.2.2销售定价管理241

9.3分配管理244

9.3.1股利政策与企业价值244

9.3.2利润分配制约因素246

9.3.3股利支付形式与程序247

9.3.4股票分割与股票回购248

9.3.5股权激励249

本章测试题250

本章测试题答案与解析259

第10章 财务分析与评价269

10.1财务分析与评价的主要内容与方法270

10.1.1财务分析的意义和内容270

10.1.2财务分析的方法270

10.1.3财务分析的局限性272

10.1.4财务评价272

10.2基本的财务报表分析273

10.2.1偿债能力分析273

10.2.2营运能力分析275

10.2.3盈利能力分析277

10.2.4发展能力分析278

10.2.5现金流量分析279

10.3上市公司财务分析279

10.3.1上市公司特殊财务分析指标279

10.3.2管理层讨论与分析280

10.4企业评价与考核281

10.4.1企业综合绩效分析的方法281

10.4.2综合绩效评价283

本章测试题287

本章测试题答案与解析296

2014年度全国会计专业技术资格考试中级会计职称《财务管理》模拟试卷304

2014年度全国会计专业技术资格考试中级会计职称《财务管理》模拟试卷答案312