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第1章 纳税实务基础1

1.1 税收概述1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的特征1

1.1.3 税收的分类2

1.2 税法概述3

1.2.1 税法的概念3

1.2.2 税法构成要素3

1.2.3 税收法律关系5

1.2.4 税法的分类7

1.3 税收征纳一般程序7

1.3.1 税务登记7

1.3.2 账簿、凭证和发票的管理12

1.3.3 纳税申报13

1.3.4 税款征收14

1.4 纳税实务基础模拟操作17

1.4.1 模拟操作案例17

1.4.2 模拟操作要求与指导20

1.4.3 模拟操作执行20

第2章 增值税纳税实务29

2.1 增值税基本法规29

2.1.1 增值税的纳税义务人29

2.1.2 增值税的征税范围30

2.1.3 增值税的税率31

2.1.4 增值税的优惠政策31

2.1.5 增值税的征收管理32

2.2 增值税专用发票的管理33

2.2.1 增值税专用发票领购使用范围33

2.2.2 增值税专用发票的开具范围33

2.2.3 增值税专用发票的开具要求34

2.3 增值税应纳税额的计算35

2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算35

2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算35

2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算36

2.4 增值税的会计处理40

2.4.1 进口货物增值税的会计处理40

2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理40

2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理40

2.5 出口货物退（免）增值税计算及会计处理60

2.5.1 出口货物退（免）增值税概述60

2.5.2 出口货物应退税额的计算61

2.5.3 出口货物退（免）增值税的会计处理64

2.6 增值税纳税实务模拟操作64

2.6.1 模拟操作案例64

2.6.2 模拟操作要求与指导65

2.6.3 模拟操作执行66

第3章 消费税纳税实务74

3.1 消费税基本法规74

3.1.1 消费税的纳税义务人74

3.1.2 消费税的征税范围74

3.1.3 消费税的税目、税率75

3.1.4 消费税的征收管理78

3.2 消费税应纳税额计算79

3.2.1 消费税应纳税额计算的一般方法79

3.2.2 消费税应纳税额计算的具体方法80

3.3 消费税的会计处理84

3.3.1 自产应税消费品消费税的会计处理84

3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理86

3.3.3 进口应税消费品消费税的会计处理88

3.3.4 消费税出口退（免）税的计算及会计处理88

3.4 消费税纳税实务模拟操作91

3.4.1 模拟操作案例91

3.4.2 模拟操作要求与指导92

3.4.3 模拟操作执行92

第4章 营业税纳税实务98

4.1 营业税基本法规98

4.1.1 营业税的纳税义务人98

4.1.2 营业税的征税范围、税目及税率99

4.1.3 营业税的优惠政策101

4.1.4 营业税的征收管理102

4.2 营业税应纳税额的计算103

4.2.1 营业额的确定103

4.2.2 营业税应纳税额的计算104

4.3 营业税的会计处理107

4.3.1 营业税涉税业务的账户设置107

4.3.2 营业税的会计处理方法107

4.4 营业税纳税实务操作模拟110

4.4.1 模拟操作案例110

4.4.2 模拟操作要求与指导111

4.4.3 模拟操作执行112

第5章 关税纳税实务126

5.1 关税的基本法规126

5.1.1 关税概述126

5.1.2 关税的征税对象和纳税义务人127

5.1.3 关税的税率及运用128

5.1.4 关税的减免税优惠129

5.1.5 关税的征收管理130

5.2 关税应纳税额的计算131

5.2.1 关税完税价格的确定131

5.2.2 关税应纳税额的计算133

5.3 关税涉税业务的会计处理135

5.3.1 关税核算的账户设置135

5.3.2 关税的会计处理135

5.4 关税纳税实务模拟操作138

5.4.1 模拟操作案例138

5.4.2 模拟操作要求与指导141

5.4.3 模拟操作执行141

第6章 企业所得税纳税实务144

6.1 企业所得税基本法规144

6.1.1 企业所得税的纳税义务人144

6.1.2 企业所得税的征税对象145

6.1.3 企业所得税的税率146

6.1.4 企业所得税的税收优惠146

6.1.5 企业所得税的征收管理149

6.2 应纳税所得额的计算150

6.2.1 收入总额150

6.2.2 扣除原则和范围152

6.2.3 亏损弥补155

6.3 资产的税务处理156

6.3.1 固定资产的税务处理156

6.3.2 生物资产的税务处理157

6.3.3 无形资产的税务处理158

6.3.4 长期待摊费用的税务处理158

6.3.5 存货的税务处理159

6.3.6 投资资产的税务处理159

6.4 应纳税额的计算160

6.4.1 居民企业应纳税额的计算160

6.4.2 非居民企业应纳税额的计算162

6.5 企业所得税的会计处理163

6.5.1 永久性差异和暂时性差异163

6.5.2 资产、负债的计税基础及暂时性差异164

6.5.3 企业所得税会计处理的账户设置167

6.5.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量168

6.5.5 所得税费用的确认和计量169

6.6 企业所得税纳税实务模拟操作171

6.6.1 模拟操作案例171

6.6.2 模拟操作要求与指导174

6.6.3 模拟操作执行175

第7章 个人所得税纳税实务195

7.1 个人所得税基本法规195

7.1.1 个人所得税纳税义务人195

7.1.2 个人所得税的征税范围196

7.1.3 个人所得税的税率198

7.1.4 个人所得税的优惠政策199

7.2 个人所得税应纳税额的计算201

7.2.1 个人所得税应纳税所得额的确定201

7.2.2 个人所得税应纳税额的计算202

7.3 个人所得税的会计处理206

7.3.1 个人所得税会计处理的账户设置206

7.3.2 个人所得税的会计处理实务206

7.4 个人所得税的征收管理207

7.4.1 个人所得税的缴纳方法207

7.4.2 个人所得税的纳税期限208

7.4.3 个人所得税的纳税地点209

7.5 个人所得税纳税实务模拟操作209

7.5.1 模拟操作案例209

7.5.2 模拟操作要求与指导210

7.5.3 模拟操作执行211

第8章 其他税种纳税实务218

8.1 其他销售税种纳税实务218

8.1.1 资源税纳税实务218

8.1.2 土地增值税纳税实务222

8.1.3 城市维护建设税纳税实务227

8.1.4 教育费附加缴纳实务229

8.2 期间费用类税种纳税实务230

8.2.1 房产税纳税实务230

8.2.2 城镇土地使用税纳税实务232

8.2.3 车船税纳税实务234

8.2.4 印花税纳税实务238

8.3 成本类税种纳税实务242

8.3.1 契税纳税实务242

8.3.2 车辆购置税纳税实务246

8.4 其他税种纳税实务模拟操作247

8.4.1 模拟操作案例247

8.4.2 模拟操作要求与指导251

8.4.3 模拟操作执行251

第9章 企业综合纳税实务266

9.1 企业纳税实务综述266

9.1.1 工业企业纳税综述266

9.1.2 商品流通企业纳税综述268

9.1.3 服务性企业纳税综述270

9.1.4 其他企业纳税综述272

9.2 企业综合纳税实务模拟操作272

9.2.1 模拟操作案例272

9.2.2 模拟操作要求与指导282

9.2.3 模拟操作执行282

参考文献320