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第一章 知法懂法不可少——税法基础知识要了解1

第一节 税务会计必须知道的知识点2

一、纳税人的权利与义务2

二、税务登记4

三、发票的领购5

四、纳税申报的方式5

第二节 计算税费必须了解的概念6

一、税务会计必须了解的基本概念6

二、现行税费的种类7

三、小规模纳税人与一般纳税人8

第二章 新增价值缴税有讲究——增值税实务13

第一节 增值税的基础知识14

一、增值税的纳税义务人14

二、增值税的税率14

三、增值税应纳税额的计算方法15

四、增值税的一般账务处理16

五、视同销售缴纳增值税的行为17

六、进口货物征税规定18

七、出口货物退（免）税18

八、免征增值税的项目20

九、增值税纳税义务的发生时间21

十、增值税纳税申报及其税款缴纳的规定21

十一、营业税改征增值税试点的相关规定40

第二节 增值税的计算41

一、一般业务应纳增值税额的计算41

二、销售使用过的固定资产增值税的计算41

三、购置税控收款机增值税的计算42

四、购进农产品增值税的计算43

五、运费抵扣增值税的计算44

六、商业折扣情况下增值税的计算44

七、现金折扣情况下增值税的计算45

八、销售折让情况下增值税的计算45

九、兼营行为增值税的计算45

十、混合销售行为增值税的计算46

十一、视同销售货物行为增值税的计算47

十二、以旧换新方式销售时增值税的计算47

十三、还本销售方式时增值税的计算48

十四、以物易物方式销售时增值税的计算48

十五、包装物押金增值税的计算49

十六、进口货物增值税的计算49

十七、出口货物退（免）税的计算50

十八、运输途中合理损耗的税费计算51

十九、非正常损失的购进货物税费的计算52

二十、交通运输业营改增试点区增值税的计算52

第三章 特定消费品计税要注意——消费税实务55

第一节 消费税的基础知识56

一、消费税的纳税义务人56

二、消费税的税目税率表56

三、消费税应纳税额的计算方法58

四、消费税的一般账务处理60

五、消费税纳税义务的发生时间60

六、消费税的纳税申报及其税款缴纳的规定61

第二节 消费税的计算63

一、从价定率计算消费税实务63

二、从量定额计算消费税实务64

三、从价定率和从量定额复合计税实务64

四、应税消费品销售时，包装物消费税处理实务64

五、酒类产品包装物押金的处理实务65

六、外购与委托加工应税消费品已纳税款扣除的消费税的计算66

七、自产自用应税消费品消费税的计算67

八、兼营不同应税消费品的消费税的计算68

九、进口应税消费品消费税的计算69

十、出口应税消费品退税的计算70

第四章 营业收入计税各不同——营业税实务71

第一节 营业税的基础知识72

一、营业税的纳税义务人72

二、营业税的税目税率表72

三、营业税应纳税额的计算方法75

四、免征营业税的项目75

五、营业税的一般账务处理76

六、营业税纳税义务的发生时间76

七、营业税的纳税申报及其税款缴纳的规定77

第二节 营业税的计算90

一、交通运输业营业税的计算90

二、建筑业营业税的计算90

三、金融保险业营业税的计算91

四、邮电通信业营业税的计算92

五、文化体育业营业税的计算93

六、娱乐业营业税的计算93

七、服务业营业税的计算94

八、转让无形资产营业税的计算95

九、销售不动产营业税的计算95

十、兼营不同税目营业税的计算95

十一、混合销售情况下营业税的计算96

第五章 城市建设和教育事业两不误——城市维护建设税与教育费附加实务97

第一节 城市维护建设税与教育费附加的基础知识98

一、城市维护建设税的基础知识98

二、教育费附加税的基础知识99

三、附加税（费）纳税申报表100

第二节 城市维护建设税与教育费附加的计算101

一、纳税人在市区的城建税与教育费附加的计算101

二、纳税人在县城、镇的城建税与教育费附加的计算102

三、纳税人不在市区、县城、镇的城建税与教育费附加的计算102

第六章 企业有所得不忘国——企业所得税实务103

第一节 企业所得税的基础知识104

一、企业所得税的纳税义务人104

二、企业所得税的税率104

三、企业所得税应纳税额的计算方法105

四、可免征、减征企业所得税的企业所得109

五、企业所得税的一般账务处理109

六、企业所得税征收管理110

七、企业所得税的纳税申报表110

第二节 企业所得税的计算132

一、一般企业所得税的计算132

二、小型微利企业所得税的计算132

三、国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税的计算132

四、含免税收入的企业所得税的计算133

五、以前年度亏损情况下企业所得税的计算133

六、有职工福利费支出时企业所得税的计算133

七、有工会经费支出时企业所得税的计算134

八、有职工教育经费支出时企业所得税的计算134

九、有招待费支出时企业所得税的计算135

十、有广告费和业务宣传费支出时企业所得税的计算136

十一、加计扣除项目企业所得税的计算136

十二、有租入固定资产的企业所得税的计算137

十三、有公益性捐赠支出时企业所得税的计算137

十四、有关固定资产折旧扣除的企业所得税的计算138

十五、有关长期待摊费用扣除的企业所得税的计算138

第七章 个人所得计税分情况——个人所得税实务141

第一节 个人所得税的基础知识142

一、个人所得税的纳税义务人142

二、个人所得税的税率142

三、个人所得税应纳税额的计算144

四、免缴个人所得税的项目147

五、可以争取减征的个人所得税148

六、个人所得税的一般账务处理148

七、个人所得税的纳税申报与税款的缴纳149

第二节 个人所得税的计算154

一、月工资、薪金所得的个人所得税的计算154

二、外籍专家工资、薪金的个人所得税的计算154

三、获得全年一次性奖金时个人所得税的计算155

四、个人从两处以上取得工资、薪金时个人所得税的计算156

五、内退人员取得一次性收入时个人所得税的计算157

六、个人取得一次性经济补偿收入时个人所得税的计算158

七、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算159

八、与企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算159

九、取得稿酬时个人所得税的计算159

十、取得特许权使用费所得时应纳税额的计算160

十一、取得财产租赁所得时应纳税额的计算160

十二、取得财产转让所得时应纳税额的计算160

十三、取得红利所得时应纳税额的计算161

十四、取得偶然所得时应纳税额的计算161

第八章 土地增值税要理解好——土地增值税实务163

第一节 土地增值税的基础知识164

一、土地增值税的纳税义务人164

二、土地增值税的税率及其应纳税额的计算164

三、土地增值额扣除项目165

四、免征土地增值税的项目166

五、按房地产评估价计征土地增值税的项目166

六、土地增值税的一般账务处理167

七、土地增值税的征收167

第二节 土地增值税的计算172

一、房地产开发企业土地增值税的计算172

二、有利息支出时开发费用扣除的计算173

三、同时销售普通标准住宅与别墅时土地增值税的计算174

四、房地产捐赠时土地增值税应纳税额的计算175

五、房地产继承时土地增值税应纳税额的计算176

六、个人互换住房时土地增值税应纳税额的计算176

七、以房地产进行投资、联营时土地增值税应纳税额的计算176

八、企业兼并转让房地产时土地增值税应纳税额的计算177

九、合作建房时土地增值税应纳税额的计算177

第九章 不同车船计税不同——车船税实务179

第一节 车船税的基础知识180

一、车船税的纳税义务人180

二、车船税的税率180

三、车船税的免征项目182

四、车船税的一般账务处理183

五、车船税的申报与缴纳183

第二节 车船税的计算185

一、货车范围车船税的计算185

二、船舶车船税的计算185

三、有尾数时车船税的计算186

第十章 印花税缴纳有讲究——印花税实务187

第一节 印花税的基础知识188

一、印花税的纳税义务人188

二、印花税的税目与税率188

三、免征印花税的项目189

四、印花税的一般账务处理190

五、印花税的缴纳190

第二节 印花税的计算193

一、购销合同印花税的计算193

二、加工承揽合同印花税的计算193

三、建设工程勘察设计合同印花税的计算194

四、建筑安装工程承包合同印花税的计算194

五、财产租赁合同印花税的计算194

六、货物运输合同印花税的计算195

七、仓储保管合同印花税的计算195

八、借款合同印花税的计算195

九、财产保险合同印花税的计算196

十、技术合同印花税的计算196

十一、产权转移书据印花税的计算196

十二、生产、经营用账册印花税的计算197

十三、权利、许可证照印花税的计算197

第十一章 不动产转移不忘交税——契税实务199

第一节 契税的基础知识200

一、契税的纳税义务人200

二、契税的征税项目200

三、特殊方式转移土地、房屋权属的行为201

四、契税的税率201

五、减征或免征契税的项目202

六、契税的一般账务处理204

七、契税的征收管理204

第二节 契税的计算206

一、取得国有土地使用权时契税的计算206

二、房屋买卖时契税的计算206

三、以房产抵债时契税的计算206

四、以房产投资时契税的计算207

五、房产交换时契税的计算207

参考资料209