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第一篇 稽查概述3

第1章 税务稽查概述3

1.1税务稽查的概念与原则3

1.1.1税务稽查的概念3

1.1.2税务稽查的原则4

1.2税务稽查的职能与制度6

1.2.1税务稽查的职能6

1.2.2税务稽查的基本制度7

1.3税务稽查的管辖9

1.3.1税务稽查管辖概述9

1.3.2税务稽查管辖的种类9

自测练习11

第二篇 选案19

第2章 税务稽查案源管理19

2.1概述19

2.1.1案源信息类型19

2.1.2案源信息来源19

2.2税务稽查选案20

2.2.1税务稽查选案的概念20

2.2.2税务稽查选案工作的具体执行部门20

2.2.3税务稽查选案的工作程序20

自测练习27

第3章 税收违法行为检举案件的管理32

3.1税收违法检举案件的管理机构32

3.2举报中心的职责32

3.3税收违法行为检举管理工作的原则33

3.4税收违法行为检举分类33

3.5税收违法行为检举的形式33

3.6税收违法检举案件的受理33

3.7税收违法检举事项的处理34

3.7.1检举案件的分拣34

3.7.2重大检举案件的处理34

3.7.3检举案件处理的时限34

3.7.4对重复检举案件的处理34

3.7.5关于查处结果的管理35

3.7.6税收违法检举材料的管理35

3.8举报奖励的相关规定35

3.8.1享受举报奖励的范围35

3.8.2物质奖励的限额规定36

3.8.3举报奖励发放对象的确定37

3.8.4举报奖励的发放37

3.8.5注意事项38

3.9税收违法检举管理工作中的纪律约束38

3.9.1回避制度38

3.9.2保密制度38

自测练习39

第三篇 检查43

第4章 税务检查环节概述43

4.1税务检查的形式43

4.1.1日常检查43

4.1.2专项检查43

4.1.3专案检查43

4.2税务检查的基本流程44

4.2.1税务检查前的准备44

4.2.2税务检查工作的实施46

4.2.3税务检查终止48

4.3税务稽查报告制作50

4.3.1整理检查资料50

4.3.2分析证据材料50

4.3.3拟定处理意见51

4.3.4撰写《税务稽查报告》51

4.3.5案卷提交审理56

自测练习56

第5章 税务检查方法与检查证据61

5.1税务检查的常用方法61

5.1.1账簿检查方法61

5.1.2实地调查方法74

5.2税务检查证据79

5.2.1证据种类与证据规则80

5.2.2税务检查证据的收集与固定82

自测练习85

第6章 增值税的检查94

6.1增值税纳税人及扣缴义务人的检查94

6.1.1纳税人的检查94

6.1.2扣缴义务人的检查99

6.2征税范围的检查99

6.2.1基本征税范围的检查99

6.2.2视同销售行为的检查102

6.2.3混合销售行为与兼营非应税劳务的检查108

6.2.4特殊征税范围的检查111

6.3增值税销售收入的检查114

6.3.1销售收入确认时间的检查114

6.3.2销售金额的检查120

6.3.3特殊销售行为的检查130

6.4增值税适用税率的检查134

6.4.1政策依据134

6.4.2主要检查内容及检查方法141

6.4.3难点重点解析142

6.5增值税进项税额的检查142

6.5.1政策依据142

6.5.2检查内容及检查方法149

6.6增值税应纳税额的检查155

6.6.1一般纳税人应纳税额的检查155

6.6.2小规模纳税人应纳税额的检查156

6.7增值税税收优惠的检查156

6.7.1政策依据156

6.7.2检查内容及检查方法167

自测练习168

第7章 消费税的检查193

7.1纳税人及扣缴义务人的检查193

7.1.1政策依据193

7.1.2主要检查内容及检查方法194

7.2征税范围的检查194

7.2.1政策依据195

7.2.2主要检查内容及检查方法201

7.3消费税应纳税额的检查203

7.3.1纳税义务发生时间的检查203

7.3.2销售额、销售量的检查205

7.3.3税收优惠的检查216

7.4消费税特殊业务的检查218

7.4.1自产自用应税消费品的检查218

7.4.2外购、委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品的检查220

7.5特殊应税消费品的检查225

7.5.1烟225

7.5.2酒及酒精232

7.5.3金银首饰238

7.5.4成品油240

自测练习244

第8章 出口货物退（免）税的检查261

8.1出口货物退（免）税的要素261

8.1.1出口货物退（免）税的企业范围261

8.1.2出口货物退（免）税的货物范围262

8.1.3出口货物退（免）税的退税率263

8.1.4出口货物退（免）税的计税依据264

8.1.5出口货物退（免）税凭证264

8.1.6出口货物退（免）税的期限265

8.2出口货物退（免）税货物范围的特殊规定265

8.2.1特殊贸易、特准企业退（免）税265

8.2.2享受出口退（免）税的特定退税货物269

8.2.3出口不予退（免）税的货物范围272

8.3出口货物退（免）税计算方法及会计核算273

8.3.1出口货物退（免）增值税的计算及会计核算273

8.3.2出口货物退（免）消费税的方法284

8.4出口货物退（免）税的检查方法286

8.4.1出口货物退（免）税检查的一般方法286

8.4.2出口货物退（免）税范围的检查288

8.4.3出口退税货物数量与金额的检查291

8.4.4出口货物真实性的检查293

8.4.5出口货物退（免）税计算的检查295

自测练习295

第9章 企业所得税的检查306

9.1纳税人及扣缴义务人的检查306

9.1.1政策依据306

9.1.2检查内容及检查方法307

9.2应税收入的检查307

9.2.1收入的形式与分类307

9.2.2各类收入的检查318

9.3扣除项目的检查324

9.3.1成本项目的检查324

9.3.2费用项目的检查331

9.3.3损失的检查334

9.3.4税金的检查337

9.3.5税法规定与会计处理差异的检查337

9.4资产税务处理的检查354

9.4.1固定资产的检查355

9.4.2生产性生物资产的检查359

9.4.3无形资产的检查360

9.4.4长期待摊费用的检查362

9.5应纳税所得额与应纳税额的检查363

9.5.1税收优惠的检查363

9.5.2亏损弥补的检查375

9.5.3境外所得税抵免计算的检查376

自测练习381

第10章 特殊交易的检查405

10.1非货币性资产交换405

10.1.1非货币性资产交换的会计处理405

10.1.2非货币性资产的检查内容与检查方法413

10.2投资及其转让415

10.2.1投资交易会计与税法差异概述415

10.2.2金融资产的会计核算及其与税法差异415

10.2.3长期股权投资的会计核算431

10.2.4投资交易的主要检查内容及检查方法444

10.3资产重组447

10.3.1政策依据447

10.3.2主要检查内容及检查方法452

自测练习456

第11章 发票的检查473

11.1增值税专用发票的检查473

11.1.1增值税专用发票领购使用资格的检查473

11.1.2增值税专用发票开具的检查474

11.1.3虚开增值税专用发票的检查476

11.1.4增值税专用发票取得的检查483

11.1.5增值税专用发票保管的检查487

11.2其他抵扣凭证的检查487

11.2.1政策依据488

11.2.2主要检查内容及检查方法492

11.3普通发票的检查495

11.3.1普通发票领购、开具、保管的检查495

11.3.2普通发票取得的检查499

自测练习500

第四篇 审理507

第12章 税务稽查审理概述507

12.1税务稽查审理的概念及权限划分507

12.1.1审理的概念及基本工作要求507

12.1.2权限划分507

12.2税务稽查审理的实施509

12.2.1税务稽查审理的准备510

12.2.2税务稽查审理内容510

自测练习513

第13章 税务稽查程序及依据的审理517

13.1税务稽查程序的审理517

13.1.1税务稽查程序审核的主要内容517

13.1.2税务稽查具体程序的审理517

13.2稽查证据的审理521

13.2.1证据审核的原则521

13.2.2证据审理的基本方法522

13.2.3对证据的具体审理522

自测练习525

第14章 审理中的法律救济529

14.1税务行政处罚529

14.1.1税务行政处罚概述529

14.1.2税务行政处罚的管辖与适用530

14.1.3税务行政处罚的程序534

14.2税务行政处罚告知及听证536

14.2.1税务行政处罚告知及送达536

14.2.2税务行政处罚听证536

14.2.3税务行政处罚听证程序540

自测练习544

第15章 审理结论546

15.1审理期限546

15.2审理终结546

15.2.1不同审理结果的处理546

15.2.2审理终结的处理548

15.3税务稽查档案管理550

15.3.1立卷范围550

15.3.2立卷方法550

15.3.3案卷保管期限551

15.3.4案卷的借阅制度551

15.3.5案卷移交规定551

自测练习552

第16章 税收法律责任564

16.1税收法律责任概述564

16.1.1税收违法行为564

16.1.2税收法律责任概念及其特征564

16.1.3税收法律责任的归责原则565

16.1.4税收法律责任的构成要件566

16.1.5税收法律责任的分类567

16.2税收行政法律责任567

16.2.1违反税收管理制度的法律责任567

16.2.2直接妨碍税款征收的法律责任570

16.2.3妨碍发票管理的法律责任571

16.3税收刑事法律责任573

16.3.1逃税罪的法律责任573

16.3.2抗税罪的法律责任574

16.3.3逃避追缴欠税罪的法律责任574

16.3.4骗取出口退税罪、逃税罪的法律责任574

16.3.5发票涉税犯罪的法律责任574

16.3.6危害税收征管罪法律责任的其他规定577

自测练习577

第17章 税务稽查的账务调整583

17.1账务调整的基本原则583

17.1.1税务稽查账务调整的概念583

17.1.2税务稽查账务调整的原则584

17.2账务调整的要求及基本方法586

17.2.1账务调整的基本要求586

17.2.2账务调整的基本方法586

17.3各税种账务调整589

17.3.1增值税账务调整589

17.3.2消费税账务调整590

17.3.3企业所得税账务调整591

自测练习594

第五篇 执行601

第18章 税务稽查执行的基本程序601

18.1稽查执行的基本概念601

18.1.1稽查成果的执行人与被执行人601

18.1.2稽查执行的基本程序602

18.2稽查执行任务接收602

18.2.1接收范围602

18.2.2审阅卷宗602

18.2.3接收手续603

18.2.4确定人员603

18.3税务稽查文书送达603

18.3.1送达的概念603

18.3.2送达方式及其注意事项603

18.4税务稽查执行终结605

18.4.1执行中止605

18.4.2执行终结606

自测练习606

第19章 税务稽查执行的措施609

19.1纳税担保609

19.1.1纳税担保的形式与范围609

19.1.2纳税保证610

19.1.3纳税抵押611

19.1.4纳税质押613

19.2税收保全615

19.2.1税收保全的概念615

19.2.2采取税收保全措施的基本要求615

19.2.3查封、扣押财物616

19.2.4冻结存款618

19.2.5税收保全措施的解除619

19.3税收强制执行619

19.3.1税收强制执行的概念619

19.3.2税收强制执行的前提条件619

19.3.3税收强制执行的具体方式620

19.3.4送达强制执行文书620

19.3.5扣缴税款、滞纳金、罚款621

19.3.6拍卖、变卖商品、货物或者其他财产621

19.3.7税收强制执行的中止与终结624

19.4其他执行措施624

19.4.1阻止出境624

19.4.2代位权与撤销权625

19.4.3停供发票627

自测练习627

综合模拟题（一）640

综合模拟题（二）650

综合模拟题（三）660

综合模拟题（一）参考答案670

综合模拟题（二）参考答案673

综合模拟题（三）参考答案677