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修订前言1

第1篇 中国税制实务原理3

1 总论3

1.1 中国税制实务的基本内涵3

1.1.1 税收制度3

1.1.2 税收会计3

1.1.3 纳税会计3

1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系4

1.2 税制实务的研究对象和特点4

1.2.1 税制的研究对象及特点4

1.2.2 税收会计的研究对象及特点5

1.2.3 纳税会计的研究对象及特点7

1.3 涉税会计实务的基本原则7

1.3.1 税收会计的基本原则8

1.3.2 纳税会计的基本原则9

复习思考题10

2 税制的基础知识11

2.1 税收法律关系11

2.1.1 税收法律关系的概念和特点11

2.1.2 税收法律关系的构成11

2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭12

2.2 税制要素及我国现行税制体系12

2.2.1 税制要素13

2.2.2 我国现行税制体系20

2.3 税收征、缴的一般程序24

2.3.1 税务登记24

2.3.2 纳税申报28

2.3.3 税款缴纳29

2.3.4 纳税检查30

2.3.5 违法违章处理31

复习思考题33

第2篇 流转税会计37

3 增值税及其纳税会计处理37

3.1 增值税概述37

3.1.1 增值税的含义及分类37

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人38

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限43

3.1.4 纳税地点44

3.2 应纳税额的计算44

3.2.1 当期销项税额的计算44

3.2.2 当期进项税额的计算50

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算53

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算56

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表57

3.3.1 增值税专用发票57

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿66

3.3.3 一般纳税人的增值税报表67

3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表71

3.4 增值税的纳税会计处理72

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理72

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理75

3.4.3 进项税额转出的账务处理76

3.4.4 视同销售的账务处理78

3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理85

3.4.6 交纳增值税的账务处理91

复习思考题92

4 消费税及其纳税会计处理120

4.1 消费税概述120

4.1.1 消费税的含义120

4.1.2 消费税的纳税义务人120

4.1.3 消费税的税目和税率121

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节122

4.1.5 消费税的纳税期限与纳税地点123

4.2 消费税应纳税额的计算124

4.2.1 消费税应纳税额的计算方法124

4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法127

4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法128

4.2.4 进口应税消费品的计税方法129

4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品130

4.2.6 连同包装物销售的应税消费品的计税方法131

4.2.7 出口应税消费品退税的计算131

4.3 消费税的纳税会计处理132

4.3.1 会计科目设置132

4.3.2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理133

4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理137

4.3.4 进出口应税产品的账务处理138

4.3.5 交纳消费税的账务处理140

复习思考题141

5 营业税会计142

5.1 营业税概述142

5.1.1 营业税的含义142

5.1.2 营业税的征税范围142

5.1.3 营业税的纳税义务人143

5.1.4 营业税税收优惠144

5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限146

5.1.6 营业税的纳税地点147

5.2 营业税应纳税额的计算149

5.2.1 营业税税率149

5.2.2 计税依据的确认与计算150

5.2.3 营业税应纳税额的计算151

5.3 营业税纳税会计处理155

5.3.1 会计科目设置155

5.3.2 纳税人提供应税劳务的会计处理155

5.3.3 扣缴义务人代扣营业税的账务处理156

5.3.4 销售不动产的账务处理156

5.3.5 转让无形资产的账务处理157

5.3.6 交纳营业税的会计分录158

复习思考题158

第3篇 所得税会计165

6 企业所得税及其纳税会计处理165

6.1 企业所得税概述165

6.1.1 企业所得税的纳税人和征税对象165

6.1.2 税率167

6.1.3 计税依据167

6.1.4 亏损弥补180

6.1.5 税额扣除181

6.1.6 预缴及清算185

6.1.7 税收优惠187

6.2 企业所得税的纳税会计处理190

6.2.1 静态反应观——利润表（损益表）债务法190

6.2.2 动态反应观——资产负债表债务法195

复习思考题201

7 个人所得税及其纳税会计处理237

7.1 个人所得税概述237

7.1.1 个人所得税的概念237

7.1.2 个人所得税的纳税义务人237

7.1.3 个人所得税的征税范围239

7.1.4 个人所得税的税收优惠政策241

7.1.5 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限241

7.2 个人所得税的计算244

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算244

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算245

7.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算247

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算248

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算249

7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算249

7.2.7 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算250

7.2.8 利息、股息、红利所得和偶然所得、其他所得应纳税额的计算250

7.3 个人所得税的纳税会计处理250

7.3.1 个体工商户纳税的核算250

7.3.2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算251

复习思考题252

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管252

8 其他税及关税会计255

8.1 列入期间费用的税种及会计处理255

8.1.1 城镇土地使用税及其核算255

8.1.2 房产税及其核算258

8.1.3 车船税及其核算260

8.1.4 印花税及其核算263

8.2 列入营业费用的税种及会计处理267

8.2.1 资源税及其核算267

8.2.2 土地增值税及其核算269

8.2.3 城市维护建设税及其核算271

8.3 列入资产价值的税种及其会计处理273

8.3.1 耕地占用税及其会计处理273

8.3.2 契税及其核算276

8.4 关税会计278

8.4.1 关税的种类278

8.4.2 关税纳税人、课税对象及征税范围278

8.4.3 关税计税依据及税率279

8.4.4 关税纳税期限及减免280

8.4.5 关税的核算280

复习思考题282

9 税收会计283

9.1 税收会计的基本概念及其特点283

9.1.1 税收会计主体283

9.1.2 税收会计的计量单位284

9.1.3 税收会计的核算对象284

9.1.4 税收会计的职能288

9.1.5 税收会计的目的289

9.1.6 与其他专业会计的区别289

9.2 税收会计核算291

9.2.1 税收会计科目291

9.2.2 税收会计的记账方法、规则和程序294

9.2.3 税收会计的核算过程294

9.2.4 税收会计的账、证、表318

复习思考题320

10 税收征管325

10.1 税务登记325

10.1.1 开业税务登记325

10.1.2 变更税务登记327

10.1.3 注销税务登记327

10.1.4 停业、复业登记327

10.2 纳税申报328

10.2.1 办理纳税申报的对象328

10.2.2 办理纳税申报的要求328

10.3 税款征收与税款缴纳329

10.3.1 税款征收的方式和程序330

10.3.2 税收保全措施和强制执行措施333

10.4 税务行政复议与诉讼335

10.4.1 税务行政复议335

10.4.2 税务行政诉讼338

10.4.3 税务行政赔偿340

复习思考题344

11 税收征管信息系统345

11.1 CTAISV2.0江苏优化版税收征管信息系统345

11.1.1 总体框架结构345

11.1.2 应用层面结构345

11.1.3 系统特点353

11.1.4 系统中几个重要概念及关系354

11.1.5 江苏优化版工作流操作要点357

11.2 出口退税电子化管理系统358

11.2.1 出口退税电子化管理系统概述358

11.2.2 系统构成360

复习思考题364

附录367

关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知367

有关农业税制的改革372

中华人民共和国烟叶税暂行条例374

出口企业从增值税一般纳税人购进出口货物不再实行增值税专用税票管理375

参考文献376