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第一篇 企业经济活动与现金流量信息2

1企业经济活动与现金流量2

1.1企业资本变动的现金流量2

股权资本2

债务资本3

1.2企业经营活动相关的现金流5

固定资产与无形资产购置5

存货购置与销售6

影响存货购置现金流的重要项目7

影响现金收入回流的重要项目7

其他费用现金流8

1.3企业对外投资现金流8

短期投资9

长期债券投资9

股权投资9

1.4其他现金流10

1.5经济活动现金流量的平衡10

2现金流量信息的披露12

2.1现金流量信息的重要性12

企业现金流量信息的功效12

现金流量信息在企业内部管理上的功效14

2.2现金流量表的作用和基本要求17

现金流量表的作用17

现金流量表的基本要求21

2.3现金及现金流量22

现金的定义22

现金流量22

现金流量的分类23

2.4现金流量表的结构与内容25

现金流量表的理论基础25

现金流量的两种披露方法27

现金流量表的结构28

现金流量表的具体内容31

3现金流量信息的常规分析与运用39

3.1阅读现金流量报告的目的39

3.2阅读现金流量表的方法40

现金流量表主表的阅读40

现金流量表附表的阅读49

3.3现金流量信息的分析方法50

相关比率分析50

构成比率分析53

动态比率分析62

第二篇 企业现金流量信息应用的理论探讨68

4企业经济活动与现金流量的互动机理68

4.1国内外研究动态68

国外研究动态68

国内研究动态69

4.2企业经济活动与现金流量70

企业资本与现金流量70

企业经营活动与现金流量的关系72

对外投资活动与现金流量73

企业经济活动现金流量的平衡73

4.3企业经济活动与现金流量的互动机理74

企业经济活动对现金流量的依从性74

企业经济活动对现金流量的追从性74

企业经济活动与现金流量的交融性75

现金流量对经济活动的约束性75

4.4本章小结76

5企业现金平衡动力研究77

5.1国内外研究动态77

5.2企业经济活动状态与现金流量平衡关系78

5.3企业现金平衡动力分析79

企业不同发展时期现金流量的特点79

企业现金平衡动力80

5.4企业现金流量状态模型及其对企业的分类82

现金流量表主要项目的运转规律82

企业三种活动现金流量的特点84

企业现金流量状态模型的设计85

现金流量状态模型的应用91

5.5现金平衡动力有效性研究95

现金平衡动力有效性研究的意义95

现金平衡动力的有效性研究方案设计96

现金动力平衡有效性实证研究97

5.6本章小结111

6“现金利润”的价值研究113

6.1现金流量信息含量的研究动态113

国外研究动态113

国内研究动态115

6.2企业现金流量信息的核心内涵识别118

马克思主义政治经济学中现金利润的影子118

现金利润概念及内涵118

现金利润的作用120

6.3“现金利润”与会计利润的比较123

现金利润与会计利润的联系123

现金利润与会计利润的区别126

6.4现金利润与会计利润相关性研究128

现金利润与会计利润相关性分析的意义128

现金利润与会计利润相关性研究方案设计129

基于上市公司全样本的验证129

基于上市公司指数股与上市电力公司的验证131

相关性分析结论及其验证134

6.5现金利润的预测效应研究136

现金利润预测的理论模型设计136

现金利润的预测效应分析137

6.6本章小结141

第三篇 现金流量信息与企业财务决策144

7企业现金流量信息与财务决策144

7.1现金流量信息与企业投资决策144

现金流量与投资决策的相关研究144

现金流量信息对企业投资决策的影响146

7.2现金流量信息与企业资本决策147

现金流量与融资（资本结构）的相关研究147

现金流量信息对企业资本决策的影响149

7.3现金流量信息与企业分配决策150

现金流量与分配政策的相关研究150

现金流量信息对企业分配决策的影响152

8企业现金流量与投资决策效应研究153

8.1现金流量信息与投资决策效应研究方案设计153

研究方案与样本选取153

变量设定与模型的构造154

8.2现金流量信息与投资决策效应分析155

具有投资行为的样本统计155

回归结果分析156

现金利润与会计利润对扩张规模影响的比较156

9企业现金流量与资本决策效应研究158

9.1具有投资行为的上市公司的融资概况158

9.2现金流量信息对企业融资方式的影响161

现金流量信息与企业融资方式效应研究方案设计161

实证分析结果及解释164

9.3现金流量信息对资本结构影响的效应研究167

现金流量信息对资本结构影响效应研究方案设计167

实证结果及分析168

10企业现金流量与股利决策效应研究172

10.1影响企业分配决策的因素172

10.2现金流量对分配决策影响效应研究方案设计173

上市公司股利分配的现状173

现金流量与股利分配决策效应的研究方案174

10.3实证结果分析176

是否分配的影响因素分析176

股利分配数量影响因素分析177

第四篇 现金流量信息与企业财务评价180

11现金流量信息对企业财务评价的影响180

11.1国内外研究动态180

国外研究动态180

国内研究动态181

11.2企业盈利能力评价指标182

传统企业盈利能力评价指标182

基于现金流量信息的企业盈利能力评价指标的建立185

11.3企业营运能力评价指标187

传统企业营运能力评价指标187

基于现金流量信息的企业营运能力评价指标的建立190

11.4企业发展能力评价指标191

传统企业发展能力评价指标191

基于现金流量信息的企业发展能力评价指标的建立192

11.5企业偿债能力评价指标193

传统企业偿债能力评价指标193

基于现金流量信息的企业偿债能力评价指标的建立197

11.6两种财务评价体系指标的对比198

11.7本章小结199

12基于现金流量信息的财务指标评价效应分析200

12.1企业盈利能力指标评价效应分析200

企业盈利能力指标的评价方案设计200

两种企业盈利能力评价体系评价能力的实证研究201

两种企业盈利能力评价体系评价能力的比较分析204

12.2企业营运能力指标评价效应分析205

样本选取及分析方法205

营运能力指标评价能力的相关性分析205

营运能力评价与盈利能力评价相关性分析206

12.3企业发展能力指标评价效应分析207

样本选取及分析方法207

企业发展能力评价体系评价能力的比较分析207

12.4企业偿债能力指标评价效应分析208

企业偿债能力指标的评价能力比较分析208

基于现金流量信息的企业偿债能力综合评价209

125本章小结223

附录224

参考文献233