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第一天 出纳总论1

第一节 出纳概述1

一、出纳的涵义1

二、出纳的方法2

三、出纳工作的基本任务及其特点4

四、出纳工作的特点5

五、出纳工作账务处理程序7

六、出纳的货币资金运动基本程式8

七、出纳与其他会计的关系13

第二节 出纳工作的组织13

一、出纳机构设置和人员配备14

二、出纳人员的内部分工14

三、出纳人员的基本要求15

第二天 出纳业务基础17

第一节 了解会计科目17

第二节 了解会计账户23

一、会计账户的概念23

二、会计账户的基本结构24

第三节 了解出纳账簿25

一、会计账簿的分类25

二、出纳账簿的设置28

三、出纳账簿的启用29

四、出纳账簿的登记29

五、错账的更正31

六、对账与结账34

第四节 掌握记账方法37

一、记账方法的概念37

二、借贷记账法38

三、会计分录42

第五节 把握会计凭证42

一、会计凭证的概念42

二、原始凭证43

三、记账凭证46

四、会计凭证书写要求49

五、会计凭证的保管与装订49

第六节 凭证、账簿书写规则51

一、阿拉伯数字的标准写法51

二、中文大写数字的标准写法51

三、大写金额的标准写法52

第七节 会做出纳报告53

一、出纳报告的基本格式53

二、出纳报告的填制54

第三天 现金管理——现金出纳业务之一56

第一节 现金管理概述56

一、现金的概念56

二、现金管理原则56

三、现金、票据及印章的保管57

第二节 现金管理制度58

一、结算与现金结算58

二、国家现金管理制度60

三、单位现金内部控制制度69

四、出纳点钞技巧75

第四天 现金核算——现金出纳业务之二81

第一节 现金收款业务的核算81

一、原始凭证81

二、编制现金收款记账凭证84

第二节 现金付款业务的核算89

一、现金付款业务的基本程序90

二、现金付款业务的处理90

三、差旅费的预借和报销96

四、预付现金99

五、向有关人员支付劳务费100

六、向职工发放非工资性奖金、劳动保护费、计划生育独生子女补贴等100

第三节 现金送存的基本程序100

一、现金送存的基本程序100

二、现金的提取104

第四节 现金日记账的登记105

第五天 银行存款管理制度——银行存贷业务之一108

第一节 银行存款管理概述108

一、银行存款管理的内容108

二、现行有关银行存款管理的法律、法规109

第二节 银行存款账户管理110

一、银行账户管理的基本原则110

二、银行账户的设置与开户条件111

三、银行账户名称的变更、迁移、合并与撤销113

四、银行账户的使用和管理114

五、违反银行账户管理的处罚115

第三节 支付结算管理115

一、支付结算原则115

二、支付结算纪律116

三、支付结算方式118

四、结算规定155

第四节 银行存款核算管理156

一、银行存款的序时核算156

二、银行存款的总分类核算156

第五节 单位银行存款内部控制制度158

一、企业银行存款内部控制的控制点158

二、企业银行存款内部控制的具体措施160

第六天 支付结算会计处理——银行存贷业务之二163

第一节 汇票结算业务163

一、银行汇票结算163

二、商业汇票结算171

三、商业承兑汇票的签发与兑付172

四、银行承兑汇票的签发与兑付178

五、商业汇票的贴现182

第二节 本票结算业务184

一、本票结算的概念及特点184

二、本票结算的有关规定185

三、本票结算的基本步骤186

第三节 支票结算业务191

一、支票结算的概念、分类及特点191

二、支票结算的基本规定192

三、支票的签发和使用193

四、支票的付款197

五、支票结算的管理199

六、支票结算的程序200

第四节 汇兑结算业务202

一、汇兑结算的概念及特点202

二、汇兑结算的基本步骤203

三、汇兑结算的程序206

第五节 委托收款结算业务207

一、委托收款结算的概念及特点207

二、委托收款的委托和付款208

三、拒绝付款210

四、无款支付212

五、三方交易，直达结算的委托收款213

六、关于代办发货和代理收货的处理214

七、委托收货结算的程序214

第六节 托收承付结算业务215

一、托收承付结算的概念及特点215

二、办理异地托收承付须具备的条件216

三、托收承付的托收与承付217

四、逾期付款221

五、拒绝付款223

六、异地托收承付结算的程序225

第七节 信用证与信用卡结算业务226

一、信用证存款226

二、信用卡存款227

三、在途货币资金227

第八节 银行存款账单核对228

第七天 银行借款业务会计处理——银行存贷业务之三231

第一节 银行借款概述231

一、银行借款及其种类231

二、银行借款的当事人236

三、借贷活动应遵循的原则236

四、银行借款的办理237

五、借款合同中的违约责任242

六、企业借款时如何选择银行243

第二节 银行借款会计处理244

一、短期借款的核算244

二、长期借款的核算244

第八天 利息业务会计处理——银行存贷业务之四246

第一节 银行利息的计算246

一、银行利息及其决定因素246

二、我国的利率248

三、计算利息的方法250

第二节 银行利息业务的核算254

一、存款利息254

二、短期借款利息254

三、长期借款利息255

第九天 外汇结算业务257

第一节 国际结算方式257

一、汇款258

二、托收260

三、信用证结算263

四、保函271

第二节 基本外币结算业务275

一、外币业务会计使用的汇率275

二、外币业务的核算原则276

三、外币业务的账户设置277

四、外币业务的核算程序277

五、基本外汇业务的会计处理278

第十天 出纳工作电算化基础282

第一节 电算化会计简介282

一、会计电算化的意义282

二、电算化会计与手工会计的主要区别284

三、我国会计电算化发展现状286

第二节 跨进电算化会计之门287

一、电算化会计人才的准备287

二、电算化会计硬件和软件的配备289