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上篇　税收管理战略转型：国际经验与中国选择2

引言2

第一章　我国税收管理战略的发展与转型3

第一节　改革开放以来我国税收管理的发展演进3

一、经济社会快速发展与税收管理体制机制的演进：确保税收收入规模和质量大幅度提高3

二、税收法治建设与税收管理的演进：依法治税成为税收工作灵魂9

三、税收执法与纳税服务关系的演进：从一元突进向二元结构平衡转变12

四、税收管理与信息技术关系的演进：第一生产力推动税收征管革命性变革14

第二节 中国税收管理发展与转型的特征17

一、树立科学发展观和建设社会主义和谐税收的目标17

二、提高税收服从服务于党和国家工作大局的意识和能力19

三、全力推进税收管理的科学化、专业化、信息化、精细化22

四、以科学的态度学习借鉴国际先进的税收服务管理经验，以改革的精神探索运用税收破解经济社会发展难题22

五、努力打造政治素质高、业务技能强、廉洁自律的专业化队伍23

第三节　我国税收征管战略转型面临的主要挑战23

一、纳税人法治观念和遵从意识有待提升23

二、日益繁重的税收工作任务对“可持续发展”能力提出挑战24

三、观念的冲突和体制的惯性制约着服务和执法的平衡发展26

四、在现行税收征管模式下信息技术的潜在价值难以得到充分释放27

五、税收征管组织体系面临发展能力的挑战28

第二章　税收管理战略转型框架：趋势与展望30

第一节　税收管理战略转型的国际借鉴30

一、美国国内收入局30

二、澳大利亚税务局32

三、加拿大税务局32

四、荷兰税务与海关管理局32

五、爱尔兰收入局32

六、挪威国税局33

七、南非税务局33

第二节国　际趋势及对中国的启示34

一、依法征税＋自愿遵从＝应收尽收35

二、服务＋执法＝遵从35

三、尊重纳税人合法权益＋改进税收制度设计＝减轻纳税人负担36

四、专业化协作＋跨部门协调＋高效处置＝责任履行36

五、素质提高＋流程改进＋信息化＝低成本和高效率36

第三节　展望中国税收管理战略转型的基本框架39

一、总体思路39

二、核心战略40

三、基本框架及蓝图41

第三章　税收管理战略转型的优化纳税服务策略46

第一节　纳税服务工作中存在的主要问题48

一、征纳双方共建和谐税收的意识培养有待加强48

二、纳税服务工作尚缺乏科学的制度安排49

三、现有的纳税服务业务体系仍然存在不足50

四、纳税服务资源的整合开发力度需要加大52

第二节　建立现代税收管理的纳税服务体系的总体思路53

一、认识建构层面53

二、制度建构层面54

三、业务建构层面55

四、保障支持建构层面56

第三节　建立现代税收管理的纳税服务体系的实施策略57

一、深化思想认识构建，促进纳税服务理念转变57

二、深化体制机制构建，促进纳税服务制度转型58

三、深化业务体系构建，促进办税服务方式转轨63

四、深化保障支持构建，促进潜在可利用资源转化69

第四章　税收管理战略转型的税收征管策略78

第一节　我国现行税收征管体系存在的主要问题及转型的必要性78

一、传统的税收征管理念已经落后于时代发展要求79

二、现行税收征管制度需要调整完善80

三、税收征管模式已经难以有力指导税收征管工作实践81

四、税收征管体系有待优化调整82

第二节　构建现代税收征管模式及征管体系的总体思路83

一、以办税自治为基础84

二、以信息应用为核心84

三、优化纳税服务84

四、分类管理遵从风险85

五、主动税务稽查85

六、防控执法风险85

第三节　探索建立以遵从为导向税收征管体系的策略选择87

一、完善相关法律制度，强化依法治税基础87

二、推进办税自治，努力使纳税更容易87

三、健全遵从风险管理机制，科学实施差异化管理90

四、完善税收管理员制度，提高税源监控管理效能94

五、实施税源分类管理，提高管理征管专业化、精细化水平97

六、加强大企业税源管理，提高主体税源管理水平99

七、以信息集中处理为基础，优化征管业务流程105

八、加大主动稽查和不正当避税调查力度，强化对不遵从纳税人的震慑107

九、借鉴风险管理理论，加强税收执法内部风险管理110

十、拓展数据来源，加强内外部数据共享，提高部门协同综合治税水平117

第五章 税收管理战略转型的组织架构策略119

第一节 中国税收管理组织架构发展概况及特点119

一、发展概况119

二、主要特点121

第二节　我国税务组织架构变革的基本方向125

一、加快机构扁平化、管控集中化125

二、推进服务和管理职能的分类化、专业化126

三、信息技术支撑下征管组织体系的矩阵化、网络化127

四、不同区域的征管机构在共性中适当体现个性128

五、信息技术部门肩负提供战略支撑的责任与使命129

第三节 中国税务组织机构转型的策略选择——以副省级城市国税机关为例130

一、税收征管核心业务的职能划分和组织设置130

二、税收法律解释、监控和责任认定及执法风险控制职能的设计132

三、服务共享的综合行政职能机构设计132

四、电子税务管理中心的设计134

第六章 税收管理战略转型的信息技术支持策略135

第一节　中国税收信息化存在的问题与面临的挑战135

一、技术与业务：信息技术与业务变革协同发展水平有待提升136

二、规划与实施：信息化需求整合和实施规划的领导力和执行力不足136

三、整合与更新：缺乏规范的“信息系统生命评价及管理”机制138

四、数据与应用：数据质量管理和控制能力需要得到全面提升138

五、内部与外部：信息技术资源的开发利用需要新的制度安排139

第二节 中国税收信息化发展的策略选择140

一、优化税收信息化的配套法律和制度环境140

二、提高信息化建设领导力和管控力141

三、清晰定位信息技术服务目标，准确把握电子税务建设着力点144

四、搭建先进信息技术平台，有序推动信息技术变革149

五、强化数据管理，持续提升数据质量控制能力152

六、科学运用外包策略，充分利用外部资源155

七、以信息技术创新为契机，持续带动组织和人员能力更新157

第七章　税收管理战略转型的人力资源管理策略159

第一节　我国税收人力资源管理的现状与存在的问题159

一、人才是第一资源的观念有待确立160

二、人力资源规划滞后161

三、人力资源配置机制建设存在不足161

四、高素质复合型人才缺乏161

五、以能力为主线的教育培训模式有待建立162

六、激励机制建设较为滞后162

第二节 完善税收人力资源管理的策略选择165

一、牢固树立人力资源是第一资源的理念，加强人力资源的规划和开发力度165

二、以职位分类和素质评价为基础，完善人力资源配置体系166

三、以学习型税务机关建设为契机，建设知识型税务局167

四、以完善职务和级别制度为突破口，健全税务人力资源激励机制169

第八章 税收管理战略转型的绩效评价体系管理策略173

第一节　我国税收管理绩效评估现状和主要问题174

一、我国税收管理绩效评估的特征174

二、我国税收管理绩效评价存在的问题与面临的挑战176

第二节　改进我国税务管理绩效评估体系的策略选择178

一、分层次规划税务管理绩效目标体系178

二、构建“三位一体”的税务管理绩效评价体系184

第三节 完善考核方式方法 提高绩效评估科学性、准确性191

一、提高评价指标的可量化性191

二、建立规范、高效的绩效评估工作流程192

三、建立健全绩效评价数据系统，确保数据质量和评价效率193

四、借鉴国际经验和商业领域的方法，建立科学的绩效评价模型194

五、充分尊重纳税人和第三方需求，提升评估结果客观性195

六、以成本效益为准则，进一步提升数据质量197

下篇　深圳市国家税务局税收征管规划（2009～2011年）201

第一章　规划背景、方法及远景目标201

第二章　现状分析205

第一节 纳税服务存在的主要问题205

一、纳税服务管理机制需进一步完善206

二、应更好地利用现有渠道为纳税人提供更多便利207

第二节 税收遵从存在的主要问题208

一、遵从管理缺少科学的分析决策方法209

二、缺乏清晰的遵从管理策略209

三、基层税务管理缺乏科学严格的业务规范标准210

四、税管员职责定位不明确，基层人员配置不合理211

五、管理模式和手段有待进一步完善211

六、税务稽查没有充分发挥作用211

第三节 税收成本存在的主要问题212

一、在纳税成本的管理上，主要是减负效果不明显，纳税成本仍然很高213

二、在征税成本的控制上，主要是征税成本意识和控制体系相对薄弱213

第四节　信息化建设存在的主要问题214

一、总局信息化建设的影响214

二、信息化建设中一些管理机制仍没有理顺214

三、技术和业务的互动仍需进一步加强214

四、信息化手段对业务的支撑不够214

第五节　人力资源建设存在的主要问题215

第三章　国外经验借鉴216

第一节　纳税服务216

一、统一管理纳税服务217

二、先进的电子服务217

三、全面掌握纳税人信息219

四、为纳税人减负219

五、发挥税务中介的作用220

六、多层次的反馈渠道220

七、知识型税务局221

第二节　遵从管理222

一、清晰的定义和科学的效益评估223

二、清晰的遵从管理策略224

三、实行分类管理，提高管理效率224

四、有效的稽查，以推进自愿遵从为目标225

五、利用数据应用获取纳税人洞察226

第三节　征收成本226

第四节　信息化建设227

第五节　人力资源建设229

第四章　差异分析230

第一节　基本理念和模式差异分析230

一、办税自治230

二、风险管理231

三、流程至上231

四、任务统筹231

第二节　国外经验措施筛选231

第五章　重点战略235

第一节　提升电子服务235

一、具体目标235

二、实施策略236

三、效益评估243

第二节　推进分类管理244

一、具体目标244

二、实施策略245

三、效益评估247

第三节　调整稽查重点248

一、具体目标248

二、实施策略248

三、效益评估250

第六章　规划实施路径和效益展望251

第一节　规划实施的价值回顾251

第二节　规划实施的保障条件252

一、业务因素252

二、技术因素252

三、人员因素253

第三节　规划实施内容253

一、规划实施指导委员会253

二、征管规划实施工程管理组织架构253

第四节　总体效益展望258

一、税收收入的增长258

二、税收遵从度的提高259

三、纳税遵从成本的降低259

四、对纳税人的响应速度259

五、征管成本的效率259

附录263

美国国内收入局2005～2009年战略规划263

局长致辞263

远景265

任务266

组织267

影响远景目标的因素269

战略计划与预算及绩效的联系271

战略目标中的关键合作伙伴272

战略目标1：优化纳税服务273

战略目标2：强化税收执法278

战略目标3：依靠员工、流程和科技手段实现IRS的现代化285

项目评价291

与财政部战略计划的衔接前言293

美国国内收入局2009～2013年战略规划294

局长致辞294

我们的使命296

未来5年（2009～2013）美国国内收入局面临的环境变化297

战略目标1：改进纳税服务，使自愿遵从变得容易300

战略目标2：加强税收执法，确保每一位纳税人都依法履行纳税义务303

战略基础：对高绩效进行投资308

我们是如何评价我们的绩效的312

结论314

爱尔兰2008～2010年战略规划315

使命和目标317

税务背景317

2002年度、2007年度税收规模及增长322

目标1：保证所有纳税人纳税遵从323

目标2：为客户提供优质创新的服务326

目标3：为国内外经济和社会发展作贡献329

目标4：提高人员素质，改进流程和技术，保障我们成为称职、反应迅速和结果导向型的组织332

业绩解释和记录335

澳大利亚国税局2006～2010年战略规划及2007～2008年遵从计划337

澳大利亚国税局2006～2010年战略规划337

局长致辞337

我们的愿望339

我们的员工341

我们的价值观342

我们的业务模式343

不断提升价值346

澳大利亚国税局2007～2008年遵从计划349

前言349

2007～2008年度首要任务351

实现遵从的方法352

个人356

微型企业365

中小型企业375

大型企业386

非营利组织（NPO）397

政府机构402

税务从业者405

应对涉税犯罪413

荷兰税务和海关管理局2006～2010年工作规划418

局长致辞418

基本前提421

基本承诺425

环境和方向428

2006～2010年目标与规划432

法律监督、调查和执行436

信息和通信技术445

人事及业务管理446

附录450

加拿大税务局（CRA）总体工作规划概要2007～2008年度至2009～2010年度457

局长致辞457

总体工作规划概要459

机构指标461

实现我们的战略目标462

纳税人和业务支持464

申报评估和支付处理465

应收款和申报遵从度466

报告遵从度467

复议468

福利项目469

组织服务470

加拿大税务局治理和管理委员会471

管理委员会主席致辞472

局长和副局长的总结475

运营及资金预算476

挪威国税局2005～2008年战略规划478

纳税遵从：优先任务479

愿景479

价值观480

主要目标480

战略1：让做正确的事情变得容易481

战略2：与地下经济和涉税犯罪行为作斗争482

战略3：积极与其他组织合作482

从战略到行动483

其他作业指导书483

南非税务局战略规划（2007～2008年至2009～2010年）485

领导致辞485

部长致辞485

专员致辞487

引言489

经济概览490

南非税务局的战略概览492

南非税务局战略（2007～2010年）497

运营499

南非税务局现代化规划506

财务计划518

总结521

附录：重要性评估层级522

后记524