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上篇：内部环境类控制实施细则3

第1章 内部控制实施细则——组织架构3

1.1 组织架构的管理目标3

1.1.1 组织架构的设计目标3

1.1.2 组织架构的运行目标3

1.2 组织架构的业务风险4

1.2.1 组织架构的设计风险4

1.2.2 组织架构的运行风险4

1.3 组织架构的控制流程5

1.3.1 重大与重要事项决策管理流程5

1.3.2 企业组织架构设计业务流程6

1.3.3 企业组织架构调整业务流程7

1.4 组织架构管理制度设计示范8

1.4.1 董事会议事规则8

1.4.2 监事会议事规则9

1.4.3 子公司业务授权审批办法10

1.4.4 企业组织架构运行管理办法12

第2章 内部控制实施细则——发展战略15

2.1 发展战略的管理目标15

2.1.1 发展战略的制定目标15

2.1.2 发展战略的实施目标15

2.2 发展战略的业务风险16

2.2.1 发展战略的制定风险16

2.2.2 发展战略的实施风险16

2.3 发展战略的控制流程17

2.3.1 发展战略的制定流程17

2.3.2 发展战略的实施流程18

2.3.3 发展战略的调整流程19

2.4 发展战略管理制度设计示范20

2.4.1 发展战略的实施办法20

2.4.2 发展战略的评估调整制度23

第3章 内部控制实施细则——人力资源26

3.1 人力资源管理目标26

3.1.1 人力资源业务目标26

3.1.2 人力资源财务目标26

3.2 人力资源业务风险27

3.2.1 人力资源运营风险27

3.2.2 人力资源财务风险27

3.3 人力资源控制流程28

3.3.1 外部招聘控制流程28

3.3.2 员工培训控制流程29

3.3.3 员工绩效考核流程30

3.3.4 员工薪酬控制流程31

3.3.5 员工内部晋升流程32

3.3.6 岗位轮换控制流程33

3.4 人力资源管理制度设计示范34

3.4.1 高管人员引进管理办法34

3.4.2 专业技术人员引进管理办法35

3.4.3 员工培训管理制度37

3.4.4 绩效考核实施办法39

3.4.5 薪酬福利管理制度42

3.4.6 员工离职管理办法44

第4章 内部控制实施细则——社会责任49

4.1 社会责任管理目标49

4.1.1 安全生产管控目标49

4.1.2 产品质量管控目标49

4.1.3 环境保护与资源节约目标50

4.1.4 促进就业与员工权益保护目标50

4.2 社会责任业务风险51

4.2.1 安全生产风险51

4.2.2 产品质量风险51

4.2.3 环境保护与资源节约风险52

4.2.4 促进就业与员工权益保护风险52

4.3 社会责任控制流程53

4.3.1 安全生产管理流程53

4.3.2 产品质量检验流程54

4.3.3 三废综合治理管理流程55

4.3.4 员工职业健康监护流程56

4.4 社会责任管理制度设计示范57

4.4.1 安全生产管理办法57

4.4.2 产品质量检验管理制度59

4.4.3 企业节能减排管理办法63

4.4.4 企业员工职业病预防制度64

第5章 内部控制实施细则——企业文化67

5.1 企业文化管理目标67

5.1.1 企业文化建设目标67

5.1.2 企业文化评估目标67

5.2 企业文化管理风险68

5.2.1 企业文化建设风险68

5.2.2 企业文化评估风险68

5.3 企业文化控制流程69

5.3.1 企业文化建设流程69

5.3.2 企业文化宣传流程70

5.3.3 企业文化评估流程71

5.4 企业文化管理制度设计示范72

5.4.1 企业文化建设管理制度72

5.4.2 企业文化评估管理办法74

中篇：控制活动类实施细则79

第6章 内部控制实施细则——资金活动79

6.1 筹资业务内控实施细则79

6.1.1 筹资管理目标79

6.1.2 筹资业务风险79

6.1.3 筹资决策控制流程80

6.1.4 筹资执行控制流程81

6.1.5 筹资风险评估规定设计示范83

6.1.6 筹资偿付管理制度设计示范84

6.2 投资业务内控实施细则86

6.2.1 投资管理目标86

6.2.2 投资业务风险86

6.2.3 投资项目决策流程87

6.2.4 衍生工具交易控制流程88

6.2.5 投资回收责任追究制度设计示范89

6.2.6 投资跟踪评价制度设计示范90

6.2.7 并购交易授权审批流程92

6.2.8 并购交易审慎性调查制度设计示范94

6.2.9 衍生工具交易控制流程96

6.3 资金营运内控实施细则97

6.3.1 资金营运目标97

6.3.2 资金营运风险97

6.3.3 现金管理流程99

6.3.4 银行存款管理流程100

6.3.5 现金及银行存款管理办法设计示范101

6.3.6 票据管理规范设计示范103

第7章 内部控制实施细则——采购业务107

7.1 采购管理目标107

7.1.1 采购业务目标107

7.1.2 采购财务目标107

7.2 采购业务风险108

7.2.1 采购经营风险108

7.2.2 采购财务风险108

7.3 采购业务控制流程109

7.3.1 请购与审批控制流程109

7.3.2 采购与验收控制流程110

7.3.3 采购付款控制流程111

7.4 采购业务管理制度设计示范112

7.4.1 采购与验收控制细则112

7.4.2 供应商评估管理办法115

7.4.3 采购付款控制细则117

7.4.4 预付款与定金制度118

7.4.5 采购退货管理办法119

第8章 内部控制实施细则——资产管理121

8.1 存货内控实施细则121

8.1.1 存货管理目标121

8.1.2 存货业务风险121

8.1.3 请购与采购控制流程123

8.1.4 验收与保管控制流程124

8.1.5 存货领用与发放办法设计示范125

8.1.6 存货盘点与处置细则设计示范127

8.2 固定资产内控实施细则130

8.2.1 固定资产管理目标130

8.2.2 固定资产业务风险130

8.2.3 取得与验收控制流程132

8.2.4 使用与维护控制流程133

8.2.5 处置与转移控制流程134

8.2.6 固定资产投保管理制度设计示范135

8.2.7 固定资产维修保养制度设计示范137

8.3 无形资产内控实施细则139

8.3.1 无形资产管理目标139

8.3.2 无形资产业务风险139

8.3.3 无形资产使用控制流程140

8.3.4 无形资产取得与验收流程141

8.3.5 无形资产处置与转移流程142

8.3.6 无形资产取得管理办法设计示范143

8.3.7 无形资产保密管理办法设计示范144

8.3.8 无形资产重大处置集体审议办法设计示范146

第9章 内部控制实施细则——销售业务148

9.1 销售管理目标148

9.1.1 销售的业务目标148

9.1.2 销售的财务目标148

9.2 销售业务风险149

9.2.1 销售的经营风险149

9.2.2 销售的财务风险149

9.3 销售业务控制流程150

9.3.1 销售业务流程150

9.3.2 发货业务流程151

9.3.3 收款业务流程152

9.3.4 退换货业务流程153

9.4 销售业务管理制度设计示范154

9.4.1 销售合同管理办法154

9.4.2 销售回款奖惩细则155

9.4.3 客户信用管理办法156

第10章 内部控制实施细则——研究与开发158

10.1 研究与开发管理目标158

10.1.1 立项与研究管控目标158

10.1.2 开发与保护管控目标158

10.2 研究与开发业务风险159

10.2.1 立项与研究业务风险159

10.2.2 开发与保护业务风险159

10.3 研究与开发控制流程160

10.3.1 研发项目立项管理流程160

10.3.2 研发项目过程管理流程161

10.3.3 研发项目验收管理流程162

10.3.4 研究成果开发管理流程163

10.4 研究与开发管理制度设计示范164

10.4.1 研究成果验收制度164

10.4.2 研究成果保护制度165

10.4.3 研发活动评估制度167

第11章 内部控制实施细则——工程项目170

11.1 工程项目管理目标170

11.1.1 工程项目业务目标170

11.1.2 工程项目财务目标170

11.2 工程项目业务风险171

11.2.1 工程项目立项风险171

11.2.2 工程项目招标风险171

11.2.3 工程项目造价风险171

11.2.4 工程项目建设风险172

11.2.5 工程项目验收风险172

11.3 工程项目控制流程173

11.3.1 工程项目立项流程173

11.3.2 工程招标管理流程174

11.3.3 工程概预算控制流程176

11.3.4 工程进度款支付流程177

11.3.5 工程项目进度控制流程178

11.3.6 工程竣工验收控制流程179

11.3.7 工程竣工决算控制流程180

11.4 工程项目管理制度设计示范181

11.4.1 工程设计变更管理制度181

11.4.2 工程项目完工评估实施细则182

11.4.3 工程项目竣工决算审计制度184

第12章 内部控制实施细则——担保业务187

12.1 担保管理目标187

12.1.1 担保的业务目标187

12.1.2 担保的财务目标187

12.2 担保业务风险188

12.2.1 担保的经营风险188

12.2.2 担保的财务风险188

12.3 担保业务控制流程189

12.3.1 担保业务综合评估流程189

12.3.2 担保业务执行控制流程190

12.4 担保业务管理制度设计示范191

12.4.1 担保授权审核管理办法191

12.4.2 担保业务执行管理制度193

12.4.3 担保业务责任追究制度195

第13章 内部控制实施细则——业务外包197

13.1 业务外包管理目标197

13.1.1 业务外包业务目标197

13.1.2 业务外包财务目标197

13.2 业务外包业务风险198

13.2.1 承包方选择风险198

13.2.2 业务外包实施风险198

13.3 业务外包控制流程199

13.3.1 业务承包方选择流程199

13.3.2 外包产品验收管理流程200

13.4 业务外包管理制度设计示范201

13.4.1 承包方资质审核遴选制度201

13.4.2 业务外包考核实施办法202

13.4.3 业务外包成本控制办法203

第14章 内部控制实施细则——财务报告205

14.1 财务报告管理目标205

14.1.1 财务报告业务目标205

14.1.2 财务报告合规目标205

14.2 财务报告业务风险206

14.2.1 财务报告编制风险206

14.2.2 财务报告对外发布风险206

14.3 财务报告业务控制流程207

14.3.1 财务报告编制实施流程207

14.3.2 财务报告报送披露流程208

14.3.3 财务报告分析工作流程209

14.4 财务报告管理制度设计示范209

14.4.1 财务报告编制管理制度209

14.4.2 财务报告报送披露办法212

下篇：控制手段类实施细则217

第15章 内部控制实施细则——全面预算217

15.1 全面预算管理目标217

15.1.1 全面预算业务目标217

15.1.2 全面预算合规目标217

15.2 全面预算业务风险218

15.2.1 全面预算编制风险218

15.2.2 全面预算执行风险218

15.3 全面预算控制流程219

15.3.1 预算编制控制流程219

15.3.2 预算执行控制流程220

15.3.3 预算调整控制流程221

15.3.4 预算考核控制流程222

15.4 全面预算管理制度设计示范223

15.4.1 预算编制管理细则223

15.4.2 预算执行责任制度225

15.4.3 预算调整管理制度226

15.4.4 预算执行分析与考核制度228

第16章 内部控制实施细则——合同管理231

16.1 合同管理目标231

16.1.1 合同业务目标231

16.1.2 合同合规目标231

16.2 合同业务风险232

16.2.1 合同订立风险232

16.2.2 合同履行风险232

16.3 合同业务控制流程233

16.3.1 合同编制审核流程233

16.3.2 合同订立控制流程234

16.3.3 合同履行控制流程235

16.4 合同业务管理制度设计示范236

16.4.1 合同订立审批制度236

16.4.2 合同会审控制制度237

16.4.3 合同违约与纠纷处理办法239

16.4.4 合同管理考核与责任追究制度240

第17章 内部控制实施细则——内部信息传递243

17.1 内部报告管理目标243

17.1.1 内部报告形成的管控目标243

17.1.2 内部报告使用的管控目标243

17.2 内部报告业务风险244

17.2.1 内部报告的形成风险244

17.2.2 内部报告的使用风险244

17.3 内部报告控制流程245

17.3.1 内部报告形成流程245

17.3.2 内部报告使用流程246

17.4 内部报告管理制度设计示范247

17.4.1 内部报告编制规范247

17.4.2 合理化建议奖励办法248

17.4.3 内部报告审核制度250

17.4.4 内部报告保密规定251

17.4.5 内部报告评估办法253

第18章 内部控制实施细则——信息系统255

18.1 信息系统管理目标255

18.1.1 信息系统业务目标255

18.1.2 信息系统合规目标255

18.2 信息系统业务风险256

18.2.1 信息系统开发风险256

18.2.2 信息系统运维风险256

18.3 信息系统控制流程257

18.3.1 信息系统开发维护流程257

18.3.2 系统访问安全管理流程258

18.3.3 系统硬件管理控制流程259

18.4 信息系统管理制度设计示范260

18.4.1 用户账户管理制度260

18.4.2 系统数据定期备份制度261

18.4.3 信息系统安全管理制度262

18.4.4 会计信息化操作管理制度263