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第一部分 资产负债表项目实质性测试底稿3

货币资金实质性测试底稿3

（一）货币资金——现金实质性测试程序表3

（二）货币资金——银行存款实质性测试程序表5

（三）其他货币资金实质性测试程序表8

（四）货币资金导引表10

（五）现金导引表11

（六）现金盘点表12

（七）现金收支截止性测试表13

（八）现金收入检查情况表14

（九）现金支出检查情况表15

（十）银行存款导引表16

（十一）银行存款未达账项审查表17

（十二）银行存款余额调节表18

（十三）银行存款收支截止性测试表19

（十四）银行存款收入检查情况表20

（十五）银行存款支出检查情况表21

（十六）银行询证函22

（十七）其他货币资金导引表24

（十八）其他货币资金未达账项审查表25

（十九）其他货币资金余额调节表26

（二十）其他货币资金截止性测试表27

（二十一）其他货币资金收入检查情况表28

（二十二）其他货币资金支出检查情况表29

交易性金融资产实质性测试底稿30

（一）交易性金融资产实质性测试程序表30

（二）交易性金融资产导引表33

（三）交易性金融资产明细表34

（四）交易性金融资产细节测试底稿（1）35

（五）交易性金融资产细节测试底稿（2）36

应收票据实质性测试底稿37

（一）应收票据实质性测试程序表37

（二）应收票据导引表39

（三）应收票据明细表40

（四）应收票据盘点表41

（五）应收票据函证情况表42

应收账款及坏账准备实质性测试底稿43

（一）应收账款实质性测试程序表43

（二）应收账款余额导引表46

（三）应收账款导引表47

（四）应收账款明细表48

（五）应收账款函证结果汇总表49

（六）应收账款替代程序表50

（七）坏账准备实质性测试程序表51

（八）坏账准备导引表53

（九）坏账准备测算表（1）55

（十）坏账准备测算表（2）56

（一）预付账款实质性测试程序表57

预付账款实质性测试底稿57

（二）预付账款导引表60

（三）预付账款明细表61

（四）预付账款函证控制表62

（五）预付账款细节测试底稿（1）63

（六）预付账款细节测试底稿（2）64

应收利息实质性测试底稿65

（一）应收利息实质性测试程序表65

（二）应收利息导引表67

（三）应收利息检查表68

（一）应收股利实质性测试程序表69

应收股利实质性测试底稿69

（二）应收股利导引表71

（三）应收股利检查表72

其他应收款实质性测试底稿73

（一）其他应收款实质性测试程序表73

（二）其他应收款余额导引表76

（三）其他应收款导引表77

（四）其他应收款函证结果汇总表78

（五）其他应收款替代程序表79

存货实质性测试底稿80

（一）存货实质性测试程序表80

（二）存货跌价准备实质性测试程序表88

（三）存货导引表89

（四）存货明细表90

（五）生产成本分析表91

（六）制造费用分析表92

（七）材料成本差异抽查表93

（八）存货盘点抽查表94

（九）存货盘点观察报告（1）95

（十）存货盘点观察报告（2）96

（十一）存货单价及计价方法抽查表97

（十二）被审计单位盘点存货情况汇总表98

（十三）生产成本及销售成本倒轧表99

（十四）存货细节测试底稿（1）101

（十五）存货细节测试底稿（2）102

可供出售金融资产实质性测试底稿103

（一）可供出售金融资产实质性测试程序表103

（二）可供出售金融资产导引表107

（三）可供出售金融资产明细表108

（四）可供出售金融资产细节测试底稿（1）109

（五）可供出售金融资产细节测试底稿（2）110

持有至到期投资实质性测试底稿111

（一）持有至到期投资实质性测试程序表111

（二）持有至到期投资导引表114

（三）持有至到期投资明细表115

（四）持有至到期投资检查表116

（五）持有至到期投资细节测试底稿（1）117

（六）持有至到期投资细节测试底稿（2）118

长期应收款实质性测试底稿119

（一）长期应收款实质性测试程序表119

（二）长期应收款余额导引表122

（三）长期应收款导引表123

（四）长期应收款函证结果汇总表124

（五）长期应收款替代程序表125

长期股权投资实质性测试底稿126

（一）长期股权投资实质性测试程序表126

（二）长期股权投资导引表132

（三）长期股权投资明细表133

（四）长期股权投资检查表134

（五）长期股权投资细节测试底稿（1）135

（六）长期股权投资细节测试底稿（2）136

投资性房地产实质性测试底稿137

（一）投资性房地产实质性测试程序表137

（二）投资性房地产导引表142

（三）投资性房地产明细表143

（四）投资性房地产折旧测算表144

（五）投资性房地产细节测试底稿（1）145

（六）投资性房地产细节测试底稿（2）146

固定资产及其减值准备实质性测试底稿147

（一）固定资产实质性测试程序表147

（二）累计折旧实质性测试程序表153

（三）固定资产减值准备实质性测试程序表156

（四）固定资产及累计折旧导引表159

（五）固定资产及累计折旧明细表160

（六）固定资产明细表161

（七）固定资产实物检查表162

（八）固定资产增加情况测试表163

（九）固定资产减少情况测试表164

（十）固定资产租赁检查表165

（十一）累计折旧明细表166

（十二）折旧费用测算表167

（十三）固定资产折旧验算表168

（十四）折旧费用分配测试表169

（十五）固定资产减值准备导引表170

（十六）固定资产减值准备明细表171

（十七）固定资产减值准备增减明细核查表172

（十八）未使用、不需用固定资产核查表173

在建工程及其减值准备实质性测试底稿174

（一）在建工程实质性测试程序表174

（二）在建工程减值准备实质性测试程序表178

（三）在建工程导引表181

（四）在建工程明细表182

（五）在建工程发生额测试表183

（六）在建工程明细项目核查表184

（七）借款利息资本化核查表185

（八）待摊工程管理费审核表186

（九）在建工程减值准备导引表187

（十）在建工程减值准备明细表188

（十一）在建工程减值准备增减明细核查表189

工程物资实质性测试底稿190

（一）工程物资实质性测试程序表190

（二）工程物资导引表192

（三）工程物资明细表193

固定资产清理实质性测试底稿194

（一）固定资产清理实质性测试程序表194

（二）固定资产清理导引表196

（三）固定资产清理明细表197

（四）固定资产清理明细核查表198

无形资产及其减值准备实质性测试底稿199

（一）无形资产实质性测试程序表199

（二）无形资产导引表203

（三）无形资产减值准备导引表204

（四）无形资产明细表205

（五）无形资产减值准备明细表206

（六）无形资产检查表207

开（研）发支出实质性测试底稿208

（一）开（研）发支出实质性测试程序表208

（二）开（研）发支出导引表210

（三）开（研）发支出明细表211

（四）开（研）发支出检查表212

商誉实质性测试底稿213

（一）商誉实质性测试程序表213

（二）商誉导引表216

（三）商誉明细表217

（四）商誉检查表218

长期待摊费用实质性测试底稿219

（一）长期待摊费用实质性测试程序表219

（二）长期待摊费用导引表221

（三）长期待摊费用明细表222

（四）长期待摊费用检查表223

（一）递延所得税资产实质性测试程序表224

递延所得税资产实质性测试底稿224

（二）递延所得税资产导引表226

（三）递延所得税资产明细表227

（四）递延所得税资产细节测试底稿（1）228

（五）递延所得税资产细节测试底稿（2）229

短期借款实质性测试底稿230

（一）短期借款实质性测试程序表230

（二）短期借款导引表233

（三）短期借款明细表234

（四）短期借款检查表235

（一）交易性金融负债实质性测试程序表236

交易性金融负债实质性测试底稿236

（二）交易性金融负债导引表238

（三）交易性金融负债明细表239

（四）交易性金融负债函证控制表240

（五）交易性金融负债细节测试底稿（1）241

（六）交易性金融负债细节测试底稿（2）242

应付票据实质性测试底稿243

（一）应付票据实质性测试程序表243

（二）应付票据导引表245

（三）应付票据明细表246

（四）应付票据函证控制表247

（五）应付票据细节测试底稿（1）248

（六）应付票据细节测试底稿（2）249

应付账款实质性测试底稿250

（一）应付账款实质性测试程序表250

（二）应付账款导引表253

（三）应付账款明细表254

（四）应付账款函证控制表255

（五）应付账款细节测试底稿（1）256

（六）应付账款细节测试底稿（2）257

预收账款实质性测试底稿258

（一）预收账款实质性测试程序表258

（二）预收账款导引表260

（三）预收账款明细表261

（四）预收账款函证控制表262

（五）预收账款细节测试底稿（1）263

（六）预收账款细节测试底稿（2）264

应付职工薪酬实质性测试底稿265

（一）应付职工薪酬实质性测试程序表265

（二）应付职工薪酬导引表269

（三）应付职工薪酬——应付工资检查表270

应交税费实质性测试底稿272

（一）应交税费实质性测试程序表272

（二）应交税费导引表274

（三）应交税费明细表275

（四）应交增值税测算表276

（五）应交增值税测算表附列资料278

（六）应交税费测算表279

（七）应交税费细节测试底稿（1）280

（八）应交税费细节测试底稿（2）281

应付利息实质性测试底稿282

（一）应付利息实质性测试程序表282

（二）应付利息导引表284

（三）应付利息明细表285

（四）应付利息检查表286

应付股利实质性测试底稿287

（一）应付股利（利润）实质性测试程序表287

（二）应付股利（利润）导引表289

（三）应付股利（利润）实质性测试表290

（四）应付股利（利润）细节测试291

其他应付款实质性测试底稿292

（一）其他应付款实质性测试程序表292

（二）其他应付款导引表294

（三）其他应付款明细表295

（四）其他应付款函证控制表296

（五）其他应付款细节测试底稿（1）297

（六）其他应付款细节测试底稿（2）298

长期借款实质性测试底稿299

（一）长期借款实质性测试程序表299

（二）长期借款导引表303

（三）长期借款明细表304

（四）长期借款检查表305

应付债券实质性测试底稿306

（一）应付债券实质性测试程序表306

（二）应付债券导引表309

（三）应付债券明细表310

（四）应付债券检查表311

长期应付款实质性测试底稿312

（一）长期应付款实质性测试程序表312

（二）长期应付款导引表314

（三）长期应付款明细表315

（四）长期应付款检查表316

专项应付款实质性测试底稿317

（一）专项应付款实质性测试程序表317

（二）专项应付款导引表319

（三）专项应付款明细表320

（四）专项应付款检查表321

预计负债实质性测试底稿322

（一）预计负债实质性测试程序表322

（二）预计负债导引表324

（三）预计负债明细表325

（四）预计负债检查表326

（一）递延所得税负债实质性测试程序表327

递延所得税负债实质性测试底稿327

（二）递延所得税负债导引表329

（三）递延所得税负债明细表330

（四）递延所得税负债细节测试底稿（1）331

（五）递延所得税负债细节测试底稿（2）332

实收资本（股本）实质性测试底稿333

（一）实收资本（股本）实质性测试程序表333

（二）实收资本（股本）导引表335

（三）实收资本（股本）实质性测试表336

（四）实收资本（股本）细节测试表337

资本公积实质性测试底稿338

（一）资本公积实质性测试程序表338

（二）资本公积导引表341

（三）资本公积实质性测试表342

（四）资本公积细节测试表343

盈余公积实质性测试底稿344

（一）盈余公积实质性测试程序表344

（二）盈余公积导引表346

（三）盈余公积实质性测试表347

（四）盈余公积细节测试表348

未分配利润实质性测试底稿349

（一）未分配利润实质性测试程序表349

（二）未分配利润导引表351

（三）未分配利润实质性测试表352

（四）未分配利润细节测试表354

第二部分 利润表项目实质性测试底稿357

主营业务收入实质性测试底稿357

（一）主营业务收入实质性测试程序表357

（二）主营业务收入导引表362

（三）主营业务收入成本分析表363

（四）主营业务收入真实性检查情况表365

（五）主营业务收入完整性检查情况表366

（六）销售截止期检查情况表367

主营业务成本实质性测试底稿368

（一）主营业务成本实质性测试程序表368

（二）主营业务成本导引表371

（三）主营业务成本明细表372

（四）主营业务收入和主营业务成本比较分析表373

（五）主营业务成本分品种检查表374

（六）生产成本及销售成本倒轧表375

（七）主营业务成本细节测试底稿（1）377

（八）主营业务成本细节测试底稿（2）378

营业税金及附加实质性测试底稿379

（一）营业税金及附加实质性测试程序表379

（二）营业税金及附加导引表381

（三）营业税金及附加明细表382

（四）营业税金及附加细节测试底稿（1）383

（五）营业税金及附加细节测试底稿（2）384

（一）销售费用实质性测试程序表385

销售费用实质性测试底稿385

（二）销售费用导引表388

（三）销售费用测试表389

（四）销售费用分析表（1）390

（五）销售费用分析表（2）391

（六）销售费用截止性测试表392

（七）销售费用细节测试表393

管理费用实质性测试底稿394

（一）管理费用实质性测试程序表394

（二）管理费用导引表397

（三）管理费用测试表398

（四）管理费用分析表399

（五）管理费用截止性测试表400

（六）管理费用细节测试表401

财务费用实质性测试底稿402

（一）财务费用实质性测试程序表402

（二）财务费用导引表404

（三）财务费用测试表405

（四）财务费用细节测试表406

资产减值损失实质性测试底稿407

（一）资产减值损失实质性测试程序表407

（二）资产减值损失导引表412

（三）资产减值损失审核表413

（四）资产减值损失细节测试底稿（1）414

（五）资产减值损失细节测试底稿（2）415

公允价值变动损益实质性测试底稿416

（一）公允价值变动损益实质性测试程序表416

（二）公允价值变动损益导引表418

（三）公允价值变动损益审核表419

（四）公允价值变动损益细节测试底稿（1）420

（五）公允价值变动损益细节测试底稿（2）421

投资收益实质性测试底稿422

（一）投资收益实质性测试程序表422

（二）投资收益导引表424

（三）投资收益明细表425

（四）投资收益细节测试底稿（1）426

（五）投资收益细节测试底稿（2）427

营业外收入实质性测试底稿428

（一）营业外收入实质性测试程序表428

（二）营业外收入导引表430

（三）营业外收入测试表431

（四）营业外收入细节测试表432

营业外支出实质性测试底稿433

（一）营业外支出实质性测试程序表433

（二）营业外支出导引表436

（三）营业外支出测试表437

（四）营业外支出细节测试表438

（一）所得税费用实质性测试程序表439

所得税费用实质性测试底稿439

（二）所得税费用明细表440

（三）递延所得税费用明细表441

（四）递延所得税收益明细表442

（五）所得税费用测算底稿443

（六）应纳税所得额调整明细表444

（七）所得税费用细节测试底稿（1）445

（八）所得税费用细节测试底稿（2）446

未确认融资费用实质性测试底稿447

（一）未确认融资费用实质性测试程序表447

（二）未确认融资费用导引表449