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第一章 纳税筹划概述1

第一节 纳税筹划的概念与意义1

一、纳税筹划的概念1

二、纳税筹划与相关概念的区别2

三、纳税筹划的意义3

第二节 纳税筹划的成本与收益5

一、纳税筹划的成本5

二、纳税筹划的收益7

三、纳税筹划的成本与收益分析8

第三节 纳税筹划的形式与目标10

一、纳税筹划的形式10

二、纳税筹划的目标12

第四节 纳税筹划的风险与防范13

一、纳税筹划风险产生的原因14

二、纳税筹划风险的防范15

第二章 纳税筹划的基础知识20

第一节 纳税筹划的原则21

一、合法性原则21

二、事前性原则21

三、成本效益原则21

四、整体性原则22

五、风险防范原则22

六、协调性原则22

第二节 纳税筹划的方法23

一、纳税人的筹划23

二、税负转嫁的筹划25

三、税收优惠政策的筹划25

第三节 纳税筹划的技术27

一、减免税技术28

二、分割技术28

三、扣除技术29

四、税率差异技术30

五、抵免技术31

六、退税技术32

七、延期纳税技术33

八、会计政策选择技术34

第四节 纳税筹划的步骤35

一、收集信息分析环境35

二、确定纳税筹划具体目标37

三、制订纳税筹划备选方案37

四、选择确定最优纳税筹划方案38

五、纳税筹划方案的实施与反馈39

第三章 增值税的纳税筹划42

第一节 增值税纳税人的纳税筹划43

一、增值税纳税人的认定43

二、两类纳税人的税负比较44

三、利用税负无差别点选择纳税人身份46

四、利用税负无差别点进行纳税筹划应注意的问题49

第二节 增值税税率的纳税筹划50

一、增值税税率的相关规定50

二、混合销售行为适用税率的纳税筹划52

三、兼营和混业经营适用税率的纳税筹划54

四、选择适用低税率的纳税筹划55

五、选择计税方法的纳税筹划56

第三节 增值税进项税额的纳税筹划58

一、取得合法有效的增值税扣税凭证58

二、购货对象选择的纳税筹划60

三、进项税额确认时点的纳税筹划63

四、进项税额转出的纳税筹划64

第四节 增值税销项税额的纳税筹划65

一、销售方式选择的纳税筹划65

二、降低计税销售额的纳税筹划69

三、销项税额确认时点的纳税筹划70

第五节 农产品加工企业的纳税筹划72

一、利用自产农产品进行深加工的纳税筹划72

二、收购农产品的纳税筹划73

三、设立农产品生产部门的纳税筹划74

四、购进农产品的纳税筹划75

第六节 利用增值税优惠政策的纳税筹划77

一、增值税的税收优惠政策77

二、营业税改征增值税试点过渡优惠政策79

三、设立农民专业合作社，享受免征增值税优惠政策83

四、设立安置残疾人就业单位，享受增值税即征即退政策83

五、软件产品增值税的纳税筹划84

第七节 增值税出口退税的纳税筹划87

一、增值税出口退税相关政策87

二、国外料件加工复出口的纳税筹划89

三、货物出口方式选择的纳税筹划91

第四章 消费税的纳税筹划103

第一节 消费税计税依据的纳税筹划103

一、销售额的纳税筹划104

二、各种价外费用的纳税筹划106

三、销售数量的纳税筹划108

第二节 消费税税率的纳税筹划109

一、通过分别核算进行纳税筹划110

二、成套销售应税消费品的纳税筹划110

第三节 应税消费品定价的纳税筹划111

一、降低销售价格适用低税率111

二、降低销售价格避开消费税征税范围112

第四节 自产自用应税消费品的纳税筹划114

一、避免采用最高销售价格计税114

二、自产自用应税消费品销售额的纳税筹划114

第五节 应税消费品生产方式选择的纳税筹划116

一、委托加工应税消费品的纳税筹划116

二、连续生产应税消费品的纳税筹划118

第五章 营业税的纳税筹划126

第一节 营业税纳税人的纳税筹划127

一、营业税纳税人的相关规定127

二、避免成为营业税纳税人128

三、混合销售行为的纳税筹划128

四、兼营行为的纳税筹划129

第二节 营业税计税依据的纳税筹划129

一、营业税计税依据的相关规定129

二、取得合规扣除凭证降低计税营业额132

三、建筑工程应采用包工包料方式133

四、安装工程应由建设方自行购买设备133

五、分别签订合同降低计税依据134

第三节 营业税税率的纳税筹划135

一、分别核算不同税率的应税劳务135

二、利用分包合同降低税率135

三、娱乐业将销售货物业务分立136

第四节 房地产企业的纳税筹划136

一、设立独立法人的物业公司137

二、先销售后装修138

第五节 利用营业税优惠政策和免税规定的纳税筹划138

一、营业税的税收优惠政策138

二、利用营业税优惠政策进行纳税筹划141

三、利用免税规定进行纳税筹划141

第六章 企业所得税的纳税筹划147

第一节 企业所得税税率的纳税筹划147

一、企业所得税税率的相关规定148

二、小型微利企业的纳税筹划148

三、高新技术企业的纳税筹划151

第二节 收入的纳税筹划152

一、收入的相关规定152

二、营业收入的纳税筹划154

三、不征税收入的纳税筹划156

四、免税收入的纳税筹划157

第三节 扣除项目的纳税筹划158

一、扣除项目的相关规定159

二、工资薪金的纳税筹划162

三、存货计价方法选择的纳税筹划163

四、固定资产计提折旧的纳税筹划165

五、业务招待费的纳税筹划167

六、利息支出的纳税筹划169

七、公益性捐赠支出的纳税筹划170

八、长期待摊费用的纳税筹划171

第四节 企业所得税应纳税额的纳税筹划173

一、集团公司应将亏损子公司变更为分公司173

二、预缴企业所得税的纳税筹划174

三、企业所得税征收方式的纳税筹划176

四、亏损弥补的纳税筹划180

第五节 利用企业所得税税收优惠政策的纳税筹划181

一、企业所得税的优惠政策181

二、利用产业优惠政策的纳税筹划185

三、研究开发费用加计扣除的纳税筹划185

四、残疾人员工资加计扣除的纳税筹划187

五、技术转让所得的纳税筹划188

六、利用减计收入优惠政策的纳税筹划192

七、利用税额抵免优惠政策的纳税筹划193

第七章 个人所得税的纳税筹划199

第一节 个人所得税纳税人的纳税筹划199

一、外籍人士在华居住时间的纳税筹划200

二、通过改变居住地点进行纳税筹划201

第二节 工资薪金的纳税筹划201

一、通过均衡发放工资进行纳税筹划201

二、全年一次性奖金的纳税筹划202

三、降低计税工资额的纳税筹划205

第三节 个体工商户生产经营所得的纳税筹划206

一、选择合适的纳税方式206

二、查账征收个人所得税的纳税筹划206

三、对企、事业单位的承包经营、承租经营的纳税筹划209

第四节 劳务报酬等其他所得的纳税筹划210

一、劳务报酬的纳税筹划211

二、稿酬所得的纳税筹划213

三、财产租赁的纳税筹划216

第五节 利用个人所得税优惠政策的纳税筹划218

一、个人所得税的优惠政策218

二、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划219

第八章 其他税种的纳税筹划224

第一节 关税的纳税筹划225

一、关税完税价格的纳税筹划225

二、关税税率的纳税筹划227

三、利用关税优惠政策进行纳税筹划228

第二节 城市维护建设税的纳税筹划230

一、城市维护建设税税率的纳税筹划230

二、选择委托加工地点的纳税筹划230

三、城市维护建设税计税依据的纳税筹划230

第三节 资源税的纳税筹划232

一、资源税征税范围的纳税筹划232

二、资源税计税依据的纳税筹划233

三、利用资源税优惠政策进行纳税筹划234

第四节 土地增值税的纳税筹划235

一、土地增值税征税范围的纳税筹划235

二、转让房地产收入的纳税筹划236

三、土地增值税扣除项目的纳税筹划238

四、不同增值率的房地产分开与合并纳税的选择240

五、个人转让房地产的纳税筹划241

第五节 城镇土地使用税的纳税筹划241

一、经营用地所属区域的纳税筹划242

二、城镇土地使用税优惠政策的纳税筹划242

第六节 房产税的纳税筹划244

一、房产税征税范围的纳税筹划244

二、房产税计税依据的纳税筹划245

三、房产税优惠政策的纳税筹划248

第七节 印花税的纳税筹划250

一、印花税计税依据的纳税筹划250

二、印花税适用税率的纳税筹划253

三、印花税优惠政策的纳税筹划254

第八节 契税的纳税筹划255

一、契税计税依据的纳税筹划255

二、契税优惠政策的纳税筹划256

第九章 企业设立的纳税筹划263

第一节 企业设立组织形式的纳税筹划263

一、我国企业的组织形式263

二、企业组织形式选择的纳税筹划264

第二节 企业设立分支机构的纳税筹划266

一、分支机构的组织形式266

二、分公司与子公司税收优势比较267

三、分公司与子公司选择的纳税筹划267

第三节 企业设立地点的纳税筹划269

一、利用地区税收优惠政策进行纳税筹划269

二、利用同一税种在不同地区的税负差异进行纳税筹划270

第四节 企业设立注册资本的纳税筹划271

一、注册资本数额的纳税筹划271

二、进行注册资本纳税筹划时应注意的问题272

第十章 企业投资融资的纳税筹划275

第一节 企业投资的纳税筹划275

一、企业投资产业的纳税筹划275

二、投资项目的纳税筹划279

三、投资规模的纳税筹划280

四、投资方式的纳税筹划280

第二节 企业融资的纳税筹划281

一、债务资金融资的纳税筹划282

二、租赁的纳税筹划283

三、权益资本筹资的纳税筹划286

第十一章 企业重组清算的纳税筹划289

第一节 企业重组的纳税筹划289

一、企业法律形式改变的纳税筹划289

二、企业债务重组的纳税筹划291

三、股权收购、资产收购的纳税筹划292

四、企业合并的纳税筹划294

五、企业分立的纳税筹划295

第二节 企业清算的纳税筹划297

一、企业清算的相关规定297

二、通过调整企业清算日期进行纳税筹划299

参考文献303