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第一章 案例背景1

第一节 成长—升级—失败的历程2

一、GL服饰有限公司的规模扩张2

二、自创品牌进入产业升级轨道3

三、资金链断裂导致破产8

第二节 会变脸的资产负债表8

一、2008年度和2009年度资产负债表对比分析9

二、2009年度资产负债表税务数据和银行数据的对比分析10

三、2009年度和2010年度资产负债表对比分析11

第二章 OEM服装企业内部控制要素建设15

第一节 案例剖析16

一、没有合理的公司治理结构16

二、组织架构残缺，各部门及职位分工模糊17

三、没有鲜明的企业文化，员工凝聚力不强18

四、管理指令朝令夕改，没有固化的业务流程18

五、没有行之有效的内部控制制度18

第二节 建设指引19

一、控制环境19

二、风险评估33

三、控制活动37

四、信息与沟通41

五、内部监督46

第三章 资金管理内部控制建设49

第一节 案例剖析49

一、巨额现金账实不符49

二、银行结算管理混乱50

三、其他货币资金隐藏风险54

四、高利贷筹资加速倒闭54

五、跨越式的投资造成资金链断裂55

六、与关联公司交易往来混乱55

第二节 建设指引60

一、筹资管理60

二、投资管理68

三、营运资金管理74

第四章 采购与付款业务内部控制建设84

第一节 案例剖析84

一、口头的请购申请84

二、缺失的订购单84

三、滞后的供货合同85

四、采购员与供应商联合逼债85

五、流产的ERP管理系统86

六、原材料账实、账账不符86

七、总账系统中的原材料不实88

八、未入账的应付账款92

第二节 建设指引92

一、采购与付款业务控制重点关注的风险92

二、采购与付款业务岗位分工与授权批准93

三、采购与付款业务控制措施93

四、采购与付款业务控制流程设计98

第五章 成本与费用业务内部控制建设101

第一节 案例剖析101

一、不按规范制订客户订单成本预算表101

二、无人管控面料的消耗102

三、来料加工可能导致虚增成本或虚减成本102

四、每款服装的工价确定不准确、不及时103

五、外协加工成本不实103

六、主营业务成本与主营业务收入不配比104

七、不能有效控制期间费用104

第二节 建设指引104

一、成本与费用业务控制重点关注的风险104

二、成本与费用业务岗位分工与授权批准105

三、成本与费用业务控制措施106

四、成本费用业务控制流程设计131

第六章 销售与收款业务内部控制建设133

第一节 案例剖析133

一、没有完整的销售与收款内部控制制度133

二、应收账款账实不符134

三、出口货物采用信用证结算常出现不符点135

四、商场委托代销中的问题136

第二节 建设指引138

一、销售与收款业务控制重点关注的风险138

二、销售与收款业务岗位分工与授权批准138

三、销售与收款业务控制措施139

四、销售与收款业务控制流程设计145

第七章 资产管理内部控制建设147

第一节 案例剖析147

一、存货账实不符148

二、固定资产管理混乱148

三、在建工程长期挂账150

四、无形资产管理意识淡薄151

第二节 建设指引151

一、存货业务151

二、固定资产业务161

三、无形资产业务171

第八章 信息系统内部控制建设175

第一节 案例剖析175

一、信息化建设资金投入不足175

二、对信息化实施带来的变革充满畏惧176

三、企业老总将自己定位于信息化进程中的过问者而不是推行者176

四、不能正确定位信息化中的会计职能177

第二节 建设指引177

一、信息系统控制重点关注的风险177

二、信息系统控制岗位分工与授权批准178

三、信息系统控制措施179

参考文献183