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第1章 “企业所得税年度纳税申报表（2017年版）”修改的动因1

一、历次企业所得税年度纳税申报表2

二、2014年以来重要企业所得税法规2

三、2014年以来重要企业会计准则3

第2章 2018年企业所得税年度纳税汇算的特点5

一、2018年企业所得税汇算清缴应关注的焦点6

二、2018年企业所得税汇算清缴应正确核算收入项目6

三、2018年企业所得税汇算清缴应正确核算费用项目9

四、2018年企业所得税汇算清缴应关注财产损失11

五、2018年企业所得税汇算清缴应关注不合法凭证12

六、2018年企业所得税汇算清缴有关亏损问题12

七、企业所得税纳税调整的原理与方法12

第3章 “企业所得税年度纳税申报表（2017年版）”基本信息填报技巧15

一、申报表封面填报有关要点及误区16

二、企业所得税年度纳税申报表填报表单的选与不选18

三、A000000“企业基础信息表”的理解与填报技巧18

第4章 “企业所得税年度纳税申报表（主表2017版）”的理解与填报21

一、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”做了哪些修改，为什么22

二、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”需要填哪5项，关键点是什么22

三、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”关注哪些焦点问题23

四、如何理解“企业所得税年度纳税申报表（主表）”表内、表间关系23

第5章 “一般企业收入明细表”的理解与填报27

一、“一般企业收入明细表”的焦点问题28

二、“一般企业收入明细表”结构特点是什么37

三、“一般企业收入明细表”重点栏目填报说明41

四、“一般企业收入明细表”（A101010）的表内、表间关系51

第6章 “一般企业成本支出明细表”的理解与填报53

一、“一般企业成本支出明细表”（A102010）填报前必须解决的焦点问题54

二、“一般企业成本支出明细表”（A102010）结构特点是什么61

三、“一般企业成本支出明细表”（A102010）填报说明63

四、“一般企业成本支出明细表”（A102010）表内、表间关系65

第7章 “事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的理解与填报67

一、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的焦点问题68

二、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”结构特点72

三、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”重点栏目表填报说明72

四、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的表内、表间关系74

第8章 “期间费用明细表”的理解与填报75

一、“期间费用明细表”的焦点问题76

二、“期间费用明细表”结构特点是什么77

三、“期间费用明细表”填报说明84

四、“期间费用明细表”的表内、表间关系86

第9章 “纳税调整项目明细表”的理解与填报87

一、“纳税调整项目明细表”的焦点问题88

二、“纳税调整项目明细表”结构特点是什么94

三、“纳税调整项目明细表”作了哪些修改，为什么101

四、“纳税调整项目明细表”（A105000）重点栏目表填报说明116

五、“纳税调整项目明细表”（A105000）的表内、表间关系122

第10章 “视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的理解与填报125

一、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的焦点问题126

二、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”结构特点是什么131

三、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”重点栏目表填报说明139

四、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的表内、表间关系142

第11章 “未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报143

一、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的焦点问题144

二、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报结构特点是什么166

三、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报重点栏目表填报说明176

四、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报的表内、表间关系177

第12章 “投资收益纳税调整明细表”的理解与填报179

一、“投资收益纳税调整明细表”的焦点问题180

二、“投资收益纳税调整明细表”的结构特点是什么189

三、“投资收益纳税调整明细表”重点栏目表填报说明191

四、“投资收益纳税调整明细表”的表内、表间关系192

第13章 “专项用途财政性资金纳税调整明细表”的理解与填报193

一、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）的焦点问题194

二、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）结构特点是什么199

三、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）重点栏目表填报说明204

四、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）的表内、表间关系205

第14章 “职工薪酬支出及纳税调整明细表”的理解与填报207

一、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的焦点问题208

二、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”结构特点是什么210

三、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明212

四、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的表内、表间关系213

第15章 “广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”的理解与填报215

一、什么是合理的广告费，什么是合理的业务宣传费，两者的区别是什么216

二、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”结构特点是什么217

三、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”重点栏目表填报说明217

四、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”的表内、表间关系218

五、广告费和业务宣传费税前扣除案例及分析218

第16章 “捐赠支出纳税调整明细表”的理解与填报223

一、“捐赠支出纳税调整明细表”的焦点问题224

二、“捐赠支出纳税调整明细表”结构特点是什么225

三、“捐赠支出纳税调整明细表”重点栏目表填报说明227

四、“捐赠支出纳税调整明细表”的表内、表间关系228

五、公益性捐赠税前扣除案例及分析228

第17章 “资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的理解与填报231

一、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的焦点问题232

二、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”结构特点是什么237

三、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明239

四、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的表内、表间关系242

五、资产折旧、摊销及纳税调整的案例分析243

第18章 “资产损失税前扣除及纳税调整明细表”的理解与填报247

一、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”的焦点问题250

二、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”结构特点是什么257

三、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”（A105090）重点栏目表填报说明263

四、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”（A105090）的表内、表间关系264

第19章 “企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”的理解与填报267

一、“企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”的焦点问题268

二、“企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”结构特点279

三、“企业重组纳税调整明细表”的填报283

四、债务重组的会计处理与纳税调整案例286

第20章 “政策性搬迁纳税调整明细表”的理解与填报323

一、“政策性搬迁纳税调整明细表”的焦点问题324

二、“政策性搬迁纳税调整明细表”结构特点是什么326

三、“政策性搬迁纳税调整明细表”重点栏目表填报说明327

四、“政策性搬迁纳税调整明细表”的表内、表间关系329

五、政策性搬迁纳税调整案例分析329

第21章 “特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的理解与填报333

一、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的焦点问题334

二、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”结构特点是什么336

三、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明337

四、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的表内、表间关系341

第22章 企业所得税弥补亏损明细的理解与填报343

一、“企业所得税弥补亏损明细表”的焦点问题344

二、“企业所得税弥补亏损明细表”结构特点是什么345

三、“企业所得税弥补亏损明细表”重点栏目表填报说明345

四、“企业所得税弥补亏损明细表”的表内、表间关系346

第23章 “免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的理解与填报349

一、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的焦点问题351

二、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”结构特点是什么352

三、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”重点栏目表填报说明355

四、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的表内、表间关系362

第24章 “符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的理解与填报363

一、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的焦点问题364

二、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”结构特点是什么364

三、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”重点栏目表填报说明365

四、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的表内、表间关系368

第25章 “研发费用加计扣除优惠明细表”的理解与填报369

一、国家关于研发费用加计扣除的总体方向370

二、“研发费用加计扣除优惠明细表”的焦点问题371

三、研发费用核算常见问题、原因分析及纠正方法372

四、“研发费用加计扣除优惠明细表”结构特点是什么374

五、“研发费用加计扣除优惠明细表”重点栏目表填报说明376

六、“研发费用加计扣除优惠明细表”的表内、表间关系385

第26章 “所得减免优惠明细表”的理解与填报387

一、“所得减免优惠明细表”的焦点问题388

二、“所得减免优惠明细表”结构特点是什么406

三、“所得减免优惠明细表”重点栏目表填报说明407

四、“所得减免优惠明细表”的表内、表间关系411

第27章 “抵扣应纳税所得额明细表”的理解与填报413

一、直接投资中小高新技术企业投资抵扣414

二、通过合伙创投企业投资高新技术企业抵扣424

三、直接投资初创科技型企业投资抵扣436

四、通过合伙创投企业投资初创科技型企业投资抵扣438

第28章 “减免所得税优惠明细表”的理解与填报443

一、“减免所得税优惠明细表”的焦点问题445

二、“减免所得税优惠明细表”结构特点是什么466

三、“减免所得税优惠明细表”重点栏目表填报说明467

四、“减免所得税优惠明细表”的表内、表间关系474

第29章 “高新技术企业优惠情况及明细表”的理解与填报477

一、“高新技术企业优惠情况及明细表”的焦点问题478

二、“高新技术企业优惠情况及明细表”结构特点是什么483

三、“高新技术企业优惠情况及明细表”填报说明485

四、“高新技术企业优惠情况及明细表”的表内、表间关系488

第30章 “软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的理解与填报489

一、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的焦点问题490

二、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”结构特点是什么493

三、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”重点栏目表填报说明494

四、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的表内、表间关系498

第31章 “税额抵免优惠明细表”的理解与填报499

一、“税额抵免优惠明细表”的焦点问题500

二、“税额抵免优惠明细表”结构特点是什么504

三、“税额抵免优惠明细表”重点栏目表填报说明505

四、“税额抵免优惠明细表”的表内、表间关系506

第32章 “境外所得税收抵免明细表”的理解与填报507

一、“境外所得税收抵免明细表”的焦点问题508

二、“境外所得税收抵免明细表”结构特点510

三、“境外所得税收抵免明细表”重点栏目表填报说明512

四、“境外所得税收抵免明细表”的表内、表间关系514

第33章 “境外所得纳税调整后所得明细表”的理解与填报517

一、“境外所得纳税调整后所得明细表”的焦点问题518

二、“境外所得纳税调整后所得明细表”结构特点520

三、“境外所得纳税调整后所得明细表”重点栏目表填报说明521

四、“境外所得纳税调整后所得明细表”的表内、表间关系525

第34章 “境外分支机构弥补亏损明细表”的理解与填报527

一、“境外分支机构弥补亏损明细表”的焦点问题528

二、“境外分支机构弥补亏损明细表”结构特点529

三、“境外分支机构弥补亏损明细表”重点栏目表填报说明529

四、“境外分支机构弥补亏损明细表”的表内、表间关系531

第35章 “跨年度结转抵免境外所得税明细表”的理解与填报533

“跨年度结转抵免境外所得税明细表”的焦点问题534

第36章 “跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”的理解与填报545

一、汇总纳税企业所得税管理546

二、税款预缴与汇算清缴550

三、“跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”552

第37章 “企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”的理解与填报557

一、“汇总纳税分支机构所得税分配表”焦点问题558

二、“企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”561